tháng 26 ngày công
Hàng tháng, căn cứ vào Bảng phân bổ tiền lơng và BHXH, phòng kế toán sẽ tính ra số tiền lơng phải trả cho nhân viên phân xởng và sau đó tiến hành tập hợp chi phí này vào chi phí sản xuất kinh doanh trong tháng:
+ Tính lơng phải trả cho nhân viên phân xởng trong tháng: Nợ TK 6271: 77.206.672 (Chi tiết Tiêu Giao: 32.121.400) Có TK 334: 77.206.672
Nợ TK 6271: 13.137.606 ( Chi tiết Tiêu Giao: 5.552.759) Có TK 338: 13.137.606
- Chi phí vật liệu (TK 6272): dùng để tập hợp chi phí vật liệu phụ phát sinh dới phân xởng sản xuất bao gồm: dây thép, đá mài, dầu để bảo dỡng máy móc, kép, vỏ hộp . . . Công tác kế toán theo dõi và tập hợp chi phí vật liệu phục vụ cho sản xuất chung cũng đợc tiến hành tơng tự nh đối với nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho sản xuất.
Ví dụ: Hạch toán chi phí vật liệu phục vụ phân xởng ngày 25/1, kế toán ghi: Nợ TK 6272: 20.936.138 ( Chi tiết Tiêu Giao: 20.936.138)
Có TK 152: 20.936.138
Và Phiếu xuất kho đợc minh họa ở Bảng 12 nh sau:
Bảng 12:
Đơn vị:Công ty cổ phần Hạ Long- Viglacera Số: 52 Mẫu số 02- VT
Bộ phận: Tiêu Giao Theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 1 tháng 11 năm 1995 Phiếu xuất kho của Bộ Tài chính Ngày 25 tháng 1 năm 2006
Nợ: TK 627 Có: TK 152
Họ tên ngời nhận hàng: Lu Văn Hng Địa chỉ (Bộ phận): PGĐ NM Tiêu Giao Lý do xuất kho: Sửa chữa thay thế thờng xuyên (s/c hệ CMK2)
Xuất tại kho: Tiêu Giao
stt Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật t(sp,hh)
Mã số ĐVT
Số lợng
Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất
2 Dầu diesel lit 1.092 1.092 6.845 7.474.740
3 Tích lơ 69 Cái 282 282 7.400 2.086.800
4 Que hàn 4 ly kg 30 30 17.000 510.000
5 Đá mài 125 Viên 5 5 12.000 60.000