của CNSX
338 65.267.563
3 31/1 - Kinh phí công đoàn 3382 7.992.525
- Bảo hiểm xã hội 3383 50.536.799
- Bảo hiểm y tế 3384 6.738.239
31/1 K/c từ TK 622 sang TK 154 154 464.893.815
- Tiêu Giao 1541 207.830.561
- Hoành Bồ 1542 . . . . .
- Cotto Giếng Đáy 1543 . . . . .
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập biểu
(Ký tên, đóng dấu) (ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên)
* Kế toán chi phí sản xuất chung:
Chi phí sản xuất chung ở Công ty cổ phần Hạ Long- Viglacera bao gồm chi phí nhân viên phân xởng, vật liệu, dụng cụ, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác phát sinh ở phạm vi phân xởng sản xuất và đợc tính theo từng Nhà máy sản xuất rồi mới tổng hợp lại toàn Công ty. Căn cứ để hạch toán các khoản chi phí này bao gồm các chứng từ sau:
- Bảng phân bổ tiền lơng và các khoản trích theo lơng
- Phiếu xuất kho vật liệu phụ, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ - Bảng tính khấu hao TSCĐ
- Hóa đơn các chi phí dịch vụ mua ngoài (Hóa đơn GTGT), Phiếu chi tiền mặt, Giấy báo Nợ của Ngân hàng. . .
Tài khoản đợc sử dụng để hạch toán chi phí sản xuất chung là TK 627 “ Chi phí sản xuất chung” và đợc mở chi tiết thành 6 tài khoản cấp 2:
TK 6271: Chi phí nhân viên phân xởng TK 6272: Chi phí vật liệu phân xởng TK 6273: Chi phí dụng cụ sản xuất TK 6274: Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6277: Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6278: Chi phí bằng tiền khác
- Chi phí nhân viên phân xởng (TK 6271) : bao gồm tiền lơng và các khoản trích theo lơng của nhân viên phân xởng. Nhân viên phân xởng là nhân viên không trực tiếp tham gia sản xuất chế tạo sản phẩm nh: quản đốc, đốc công, trực ca . . . Nên công ty đã áp dụng hình thức trả lơng theo thời gian và đợc xác định căn cứ vào Bảng chấm công và trình độ chuyên môn của mỗi ngời
Lơng thời
gian =
Hệ số lơng x Mức lơng tối thiểu