CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT VÀ TIÊU THỤ SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐÁ MÀ
2.2.4.Công tác lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm của Công ty Cổ Phần Đá Mài Hải Dương năm 2007.
Mài Hải Dương năm 2007.
Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm là một trong những kế hoạch được Công ty lập từ đầu năm để chuẩn bị cho một năm hoạt động mới và đây là một mảng trong kế hoạch tài chính của Công ty. Thực chất của kế hoạch tiêu thụ là dự đoán trước số lượng hàng hoá sẽ được tiêu thụ trong kỳ kế hoạch, đơn giá hàng hoá trong kỳ kế hoạch, từ đó dự kiến doanh thu tiêu thụ sẽ đạt được trong kỳ kế hoạch để Công ty chủ động tổ chức kế hoạch kinh doanh. Kế hoạch tiêu thụ hàng hoá được lập chính xác sẽ tạo điều kiện cho Công ty tổ chức hoạt đông kinh doanh nói chung và tổ chức tiêu thụ nói riêng đi đúng hướng đã định. Nếu công tác tiêu thụ sản phẩm không được kế hoạch hoá một cách chặt chẽ thì quá trình tiêu thụ sẽ bị rơi vào thế bị động, hàng nhập mua không phù hợp với nhu cầu dẫn tới hiệu quả kinh doanh thấp. Hơn nữa, do kế hoạch tiêu thụ hàng hoá là một phần kế hoạch tài chính của Công ty nên nếu thiếu kế hoạch tiêu thụ hoặc kế hoạch tiêu thụ thiếu chính xác thì còn ảnh hưởng đến cả những kế hoạch khác như: kế hoạch lao động, kế hoạch tiền lương, kế hoạch vốn, ... có thể dẫn đến đảo lộn mất cân đối trong kinh doanh.
Từ nhận thức quan trọng trên, Công ty Cổ Phần Đá Mài Hải Dương đã phân tích tình hình tiêu thụ của mình một số năm, nhu cầu thị trường hiện tại và tương lai để lựa chọn ra phương pháp lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm tương đối thích hợp với đặc điểm tiêu thụ của Công ty.
*Phương pháp lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm của Công ty Cổ Phần Đá Mài Hải Dương.
- Căn c ứ lập kế hoạch
Để đảm bảo cho kế hoạch được chính xác và có khả năng được thực hiện thì việc lập kế hoạch của công ty căn cứ vào các đơn đặt hàng, các hợp đồng được kí kết trước thời điểm lập kế hoạch, tình hình tiêu thụ sản phẩm ký hợp đồng của các năm trước và kết quả khảo sát thăm dò thị trường cho năm kế hoạch.
- Thờ i đi ểm lập kế hoạch:
Công ty lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm cho cả năm kế hoạch vào tháng 11 năm báo cáo. Còn kế hoạch tiêu thụ sản phẩm hàng quý thì Công ty lập vào ngày 20 tháng cuối của quý trước. Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm của quý khá đơn giản, về cơ bản vẫn dựa vào kế hoạch tiêu thụ của cả năm đã được chuẩn bị kỹ lưỡng.
*Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, doanh thu tiêu thụ sản phẩm của Công ty năm 2007.
Kế hoạch tiêu thụ sản phẩm của Công ty được lập như bảng dưới đây:
Cột “Tên sản phẩm” được lập cho các loại sản phẩm chủ yếu của Công ty như: hạt mài, đá công nghiệp, đá mài dao, bavia đá cắt. Đây là những sản phẩm mà Công ty đang sản xuất và tiêu thụ phổ biến trong những năm gần đây.
Cột “Số lượng” chỉ số lượng tiêu thụ kế hoạch năm 2007, cột này được lập căn cứ vào các đơn đặt hàng, kết quả nghiên cứu và khảo sát thị trường, cung cầu năm kế hoạch.
Cột “Đơn giá cho một tấn” là giá do Công ty dự kiến năm kế hoạch, căn cứ vào giá bán sản phẩm quý IV năm 2006, nghiên cứu thị trường và tình hình biến động giá cả thị trường.
Cột “Doanh thu dự kiến” được tính bằng tích của “Cột số lượng” với “Cột đơn giá cho một tấn” tương ứng.
Kế hoạch tiêu thụ các sản phẩm chủ yếu năm 2007 Tên sản phẩm Số lượng (tấn) Đơn giá bình
quân cho 1 tấn (1000đ)
Doanh thu dự kiến (1000đ)
Đá gốm: -Đá mài công nghiệp. - Đá mài dao. 800 700 17,500 18,000 14,000,000 12,600,000 Đá nhựa: Bavia Đá cắt 500 450 37,000 32,000 18,500,000 14,400,000
Ngoài ra, Công ty còn lập kế hoạch tiêu thụ cho từng vùng miền.
ĐVT: Tấn
Chỉ tiêu Miền Bắc Miền Trung Miền Nam
Hạt mài 300 20 480 Đá gốm: -Đá mài CN - Đá mài dao 600 500 40 35 160 165 Đá nhựa: Bavia Đá cắt 290 260 60 45 150 145 Tổng cộng 1950 200 1100
Phương pháp lập như vậy là phù hợp với đặc điểm sản xuất và đặc điểm sản phẩm của Công ty. Công ty cần thực hiện tốt công tác tiêu thụ để đảm bảo đạt hoặc vượt kế hoạch tiêu thụ đã đề ra.