tổng số phát sinh Nợ và bằng tổng số phát sinh Có cuối tháng, cuối quý trên bảng cân đối số phát sinh.
ĐƠN VỊ: CHI NHÁNH CT CP CĐ & XD TẠI THANH HOÁ ĐỊA CHỈ: THIỆU ĐÔ- THIỆU HOÁ- THANH HOÁ
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Quý II năm 2008
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
SH NT SH NT A B 1 A B 1 ... 35 25/06 41.707.207 36 25/06 6.231.253 37 25/06 46.058.819 38 25/06 85.913.712 39 25/06 16.980.280 ... Cộng tháng 06 10.663.934.467 ... Lập tháng 06năm 2008
NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG
Sổ cái các tài khoản
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ đã được ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ cuối quý kế toán tổng hợp vào sổ cái các TK621,TK622,TK623,TK627 tại từng đội.
Sổ cái là sổ kế toán tổng hợp dùng để tổng hợp và hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo trình tự thời gian và nội dung kinh tế quy định trong hệ thống tài khoản kế toán nhằm kiểm tra sự biến động của từng loại tài sản, nguồn vốn, nguồn kinh phí trong đơn vị. Số liệu trên sổ cái được đối chiếu với số liệu trên các sổ, thẻ kế toán chi tiết hoặc bảng tổng hợp
chi tiết. Số liệu trên Sổ cái dùng để lập bảng cân đối số phát sinh và các báo cáo tài chính khác.
- Căn cứ duy nhất để ghi vào Sổ cái là chứng từ ghi sổ đã đăng ký trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
- Sổ cái được đóng thành quyển để ghi cho cả năm và mở riêng cho từng tài khoản, mỗi tài khoản cấp 1, cấp 2 được mở một trang hoặc một số trang tuỳ theo số lượng ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của tài khoản đó nhiều hay ít.
- Cột A, B: ghi số hiệu, ngày tháng của chứng từ ghi sổ.
- Cột C: ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế của chứng từ ghi sổ. - Cột 1: ghi số hiệu tài khoản đối ứng Nợ hoặc đối ứng có với tài khoản này.
- Cột 2, 3: ghi số tiền Nợ hoặc Có của tài khoản.
ĐƠN VỊ: CHI NHÁNH CT CP CĐ & XD TẠI THANH HOÁ ĐỊA CHỈ: THIỆU ĐÔ- THIỆU HOÁ- THANH HOÁ