- Số dư cuối kỳ
2.2.4 Tập hợp chi phí sản xuất toàn Công ty
Để tập hợp chi phí sản xuất toàn Công ty, kế toán sử dụng Tài khoản 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.
Cuối tháng, dựa trên số liệu của các bảng phân bổ, số liệu ở Sổ cái các tài khoản liên quan, kế toán tiến hành vào số liệu cho Sổ cái Tk 154 ( Biểu số 2.19)
Thực ra, hiện nay tại phòng kế toán tài chính của Công ty đã được trang bị đầy đủ máy vi tính cho các nhân viên và phần mềm kế toán. Nhưng do đặc điểm của phần mềm là lập trình chung cho tất cả các doanh nghiệp, nên để cho việc quản lý hạch toán phù hợp với đặc trưng của ngành và tiết kiệm được công sức, thời gian, kế toán công ty đã tiến hành song song ghi chép vào sổ và lưu trên máy. Trong đó các chứng từ phát sinh như phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, phiếu thu, phiếu chi... được nhập vào máy và từ máy sẽ đưa sang các sổ chi tiết. Còn các chứng từ nội bộ và sổ sách do Công ty tự lập để theo dõi, các bảng phân bổ chi phí theo từng phân xưởng, từng mã hàng... được kế toán đồng thời ghi vào sổ. Cuối tháng tiến hành đối chiếu giữa số liệu trên máy và trên sổ sách, nếu có sự chênh lệch Kế toán sẽ tìm ra nguyên nhân và điều chỉnh lại cho đúng.
Biểu số 2.19
Đơn vị : Công ty TNHH PHIKO VINA Đ/C: Đức Thắng - Hiệp Hoà - Bắc Ninh
SỔ CÁI
Năm 2007
Tài khoản 154 – chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Đơn vị : Đồng
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TKĐƯ Số tiền Số
hiệu thángNgày Nợ Có
Số phát sinh trong tháng 9
30/9 Chi phí nguyên phụ liệu 6212 132.248.308
30/9 Chi phí nhân công trực tiếp 622 700.381.500
30/9 Chi phí sản xuất chung 627 1.377.856.151
30/9 Nhập kho thành phẩm 155 2.210.485.959
Cộng số phát sinh tháng 9 2.210.485.959 2.210.485.959
Số dư cuối tháng 0 0
Ngày ... tháng .... năm
Biểu số 2.20