Chi phí đi lại và tiền thuê chỗ ở cho người LĐ đi công tác nếu có đầy đủ HĐCT hợp pháp theo quy định. Trường hợp DN có khoán tiền đi lại và tiền ở thì được tính vào chi phí được trừ khoản chi khoán tiền đi lại và tiền ở theo quy định của Bộ Tài chính đối với cán bộ công chức, viên chức Nhà nước.
5. Xác định TN tính thuế
Chi phí không được trừ (tiếp)
9. Phần trích nộp các quỹ bảo hiểm bắt buộc cho NLĐ vượt mức quy định; phần trích nộp kinh phí công đoàn cho NLĐ vượt mức quy định. trích nộp kinh phí công đoàn cho NLĐ vượt mức quy định.
10. Phần chi vượt mức 01 triệu đồng/tháng/người để: Trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện, quỹ có tính chất an sinh xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, nguyện, quỹ có tính chất an sinh xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ cho người lao động.
11. Khoản chi trả trợ cấp mất việc làm cho người lao động không theo đúng quy định hiện hành.
5. Xác định TN tính thuế
Chi phí không được trừ (tiếp)
12. Chi đóng góp hình thành nguồn chi phí QL cho cấp trên. Phần chi đóng góp vào các quỹ của Hiệp hội (các Hiệp hội Phần chi đóng góp vào các quỹ của Hiệp hội (các Hiệp hội này được thành lập theo quy định của pháp luật) vượt quá mức quy định của Hiệp hội.
(Phần đóng góp hình thành nguồn chi phí QL cho cấp trên.
là phần đóng góp của DN thuộc các Tập đoàn kinh tế NN, Công ty TNHH MTV do NN làm chủ sở hữu được thành lập theo quy định của cơ quan NN có thẩm quyền; phần đóng góp của các DN thuộc các Tổng công ty thành lập theo QĐ số 90, số 91 của TTCP; phần đóng góp của DN trực thuộc các Bộ chủ quản.)
5.Xác định TN tính thuế
Chi phí không được trừ (tiếp)
13. Chi trả tiền điện, tiền nước đối với những hợp đồng điện nước do chủ sở hữu cho thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh nước do chủ sở hữu cho thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh ký trực tiếp với đơn vị cung cấp điện, nước không có đủ chứng từ ( lập bảng kê 02/TNDN).
14. Phần chi phí thuê TSCĐ vượt quá mức phân bổ theo số năm mà bên đi thuê trả tiền trước. năm mà bên đi thuê trả tiền trước.
15. Phần CP trả lãi tiền vay vốn SXKD của đối tượng không phải là TCTD hoặc TCKT vượt quá 150% mức LS cơ bản do phải là TCTD hoặc TCKT vượt quá 150% mức LS cơ bản do NHNN Việt Nam công bố tại thời điểm vay;
5. Xác định TN tính thuế
Chi phí không được trừ (tiếp)
16. Chi trả lãi tiền vay để góp VĐL hoặc chi trả lãi tiền vay
tương ứng với phần VĐL đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của DN kể cả trường hợp DN đã đi vào SXKD.
17. Trích, lập và sử dụng các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng tổn thất các khoản đầu tư tài chính, dự tồn kho, dự phòng tổn thất các khoản đầu tư tài chính, dự phòng nợ phải thu khó đòi và dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hoá, công trình xây lắp không theo đúng hướng dẫn của Bộ Tài chính về trích lập dự phòng. (hiện tại là TT 34 & TT 228).
5. Xác định TN tính thuế
Chi phí không được trừ (tiếp)
18. Các khoản chi phí trích trước theo kỳ hạn, theo chu kỳ mà đến hết kỳ hạn, hết chu kỳ chưa chi hoặc chi không hết đến hết kỳ hạn, hết chu kỳ chưa chi hoặc chi không hết (như: trích trước về sửa chữa lớn TSCĐ …).
9. Các khoản chi sau không đúng đối tượng, không đúng mục đích hoặc mức chi vượt quá quy định: đích hoặc mức chi vượt quá quy định:
a) Các khoản chi thêm cho LĐ nữ được tính vào CP: