T s tài chính là t s đ c c u trúc và tính toán t d li u các báo cáo tài chính c a NHTM nh m đánh giá m t đ c tính nào đó trong ho t đ ng c a NHTM.
đánh giá ho t đ ng, các t s tài chính c a m t NHTM nào đó sau khi tính toán c n đ c so sánh v i các t s tài chính c a m t nhóm các NHTM khác ho c so sánh v i các t s tài chính c a chính ngân hàng đó qua các th i k khác nhau. Ngay c khi không so sánh v i các t s tài chính c a các ngân hàng khác, xu h ng c a các t s tài chính qua nh ng th i k khác nhau c ng cung c p đ c nhi u thông tin có giá tr v tình hình ho t đ ng c a ngân hàng.
Tuy nhiên, nh c đi m c a đánh giá ho t đ ng NHTM qua các t s tài chính là có th ch a đ ng nh ng sai sót ti m tàng, do khi phân tích chúng ta ph i có m t s gi đnh, ch ng h n nh gi đ nh các y u t khác không thay đ i. tránh nh ng sai sót này thì chúng ta ph i c n xác đnh và tính toán nhi u l i ch s tài chính khác nhau đ có đ c m t cái nhìn toàn di n h n v b c tranh ho t đ ng c a ngân hàng. D i đây s gi i thi u m t s t s tài chính th ng dùng đ đánh giá hi u qu H KD c a NHTM.
s l ê g s – ROA
Ch tiêu so sánh gi a l i nhu n thu n (lãi ròng) v i t ng tài s n Có trung bình –g i là h s ROA (Return on Assets)
ROA = L i nhu n sau thu
x 100 (1.11)
Ý ngh a: M t đ ng tài s n Có t o ra bao nhiêu đ ng l i nhu n. Ch tiêu này cho th y ch t l ng c a công tác qu n lý tài s n Có (tích s n) và kh n ng c a ban quan lý s d ng các ngu n l c nói chung và ngu n l c tài chính c a ngân hàng đ t o ra l i nhu n. Tài s n Có sinh l i càng l n thì h s nói trên càng l n.
s l ê c s – ROE
Ch tiêu so sánh gi a l i nhu n thu n v i v n t có c a ngân hàng. Ch tiêu này đ c ph n ánh qua h s ROE (Return on Equity)
ROE = L i nhu n sau thu
x 100 (1.12)
V n ch s h u
Ý ngh a: m t đ ng v n ch s h u t o ra bao nhiêu đ ng l i nhu n. Ch tiêu này cho th y hi u qu H KD c a ngân hàng, kh n ng sinh l i trên m t đ ng v n c a ngân hàng. H s càng l n, kh n ng sinh l i tài chính càng l n.
Chênh l ch lãi u t bình qu n
Là ch tiêu truy n th ng đánh giá thu nh p c a ngân hàng, đo l ng hi u qu đ i v i ho t đ ng trung gian c a ngân hàng trong quá trình huy đ ng v n và cho vay, đ ng th i đo l ng c ng đ c nh tranh trong th tr ng c a ngân hàng. Trong đi u ki n các nhân t khác không đ i, chênh l ch lãi su t bình quân c a ngân hàng s gi m khi c ng đ c nh tranh t ng lên, bu c ngân hàng ph i tìm cách bù đ p m c chênh l ch lãi su t b m t đi (thu phí t các d ch v m i).
T l hi u u t d ng t i n:
T l nàyg m hai ph n: Th nh t là m c thu lãi bình quân trên tài s n và th hai là m c thu ngoài lãi bình quân trên tài s n.
Chênh l ch lãi su t bình quân =
Thu nh p lãi
- Chi phí lãi (1.13) T ng tài s n sinh l i T ng ngu n ph i tr
Khi c nh tranh trên th tr ng tín d ng gia t ng và các kho n cho vay kém ch t l ng ngày càng nhi u thì các ngân hàng s chuy n h ng vào vi c t ng thu nh p ngoài lãi (thu t phí d ch v ).
T l t i n inh l i
Cho th y tài s n sinh l i chi m bao nhiêu ph n tr m trong t ng tài s n c a ngân hàng. Khi t l này gi m, s làm gi m m c thu nh p hi n t i c a ngân hàng.
T l tài s n sinh l i = T ng tài s n sinh l i
x 100 (1.15)
T ng tài s n
Trong đó, t ng tài s n sinh l i bao g m các kho n cho vay, các kho n cho thuê, đ u t ch ng khoán (hay b ng t ng tài s n- tài s n không sinh l i)
T u t l i nhu n ho t đ ng tín d ng:
T su t l i nhu n = L i nhu n t ho t đ ng tín d ng
x 100 (1.16)
T ng d n tín d ng
L i nhu n t ho t đ ng tín d ng c a NHTM, các NHTM truy n th ng ch y u t p trung vào ho t đ ng tín d ng, chi m t 70%-85% t ng l i nhu n c a NHTM. N u t su t l i nhu n c a m t NHTM nào đó t ng lên hàng n m, đi u đó ch ng t ch t l ng tín d ng đ c nâng lên. Ch tiêu này ph n ánh kh n ng sinh l i c a tín d ng. L i nhu n đây ph n ánh chênh l ch gi a chi phí đ u vào (lãi su t huy đ ng) và thu lãi đ u ra. M t kho n tín d ng ng n h n hay dài h n không th xem là có ch t l ng cao n u nó không đem l i l i nhu n cho ngân hàng. Ch tiêu này cao ch ng t các kho n cho vay c a NH sinh l i và ng c l i ch tiêu này th p ch ng t các kho n vay không sinh l i, đ ng ngh a v i ch t l ng tín d ng ch a t t. ánh giá ch t l ng kho n tín d ng trên c s c n c vào l i nhu n thu đ c c a các NHTM, đây c ng là
T ng thu t ho t đ ng
= Thu nh p lãi
x Thu nh p ngoài lãi (1.14)
ch tiêu t ng đ i vì nó ph thu c vào nhi u y u t nh : chính sách lãi su t, chính sách khách hàng… Thông th ng trong ho t đ ng ngân hàng, n u ch t l ng tín d ng NHTM t t, t l n x u th p thì l i nhu n t ho t đ ng tín d ng s cao h n khi cùng m t m c d n so v i các ngân hàng khác.
T l thu nh p lãi c n biên:
o l ng tính hi u qu và kh n ng sinh l i, bao g m:
- T l thu nh p lãi c n biên (Net Interest Margin – NIM) là chênh l ch gi a thu nh p lãi và chi phí lãi, t t c chia cho tích s n sinh lãi. NIM đ c các ch ngân hàng quan tâm theo dõi vì nó giúp cho ngân hàng d báo tr c kh n ng sinh lãi c a ngân hàng thông qua vi c ki m soát ch t ch tài s n sinh l i và vi c tìm ki m nh ng ngu n v n có chi phí th p nh t.
H s lãi ròng biên t (Thu nh p c n biên) =
Thu nh p lãi – Chi phí lãi
x 100 (1.17)
Tài s n Có sinh lãi
- T l thu nh p ngoài lãi c n biên (Non interest Margin_MN): o l ng m c chênh l ch gi a ngu n thu ngoài lãi (thu phí d ch v ) v i m c chi phí ngoài lãi(ti n l ng, s a ch a, b o hành thi t b , chi phí t n th t tín d ng…)
T l thu nh p ngoài lãi c n biên =
Thu nh p ngoài lãi – Chi phí ngoài lãi
x 100 (1.18)
Tài s n Có sinh lãi
1.3 ụN C A VI C NÂNG CAO HI U QU HO NG
KINH DOANH C N ÂN N N I
Hi u qu H KD c a m t NHTM th ng ph thu c vào nhi u y u t ch quan và khách quan nh ph ng th c qu n lý, chi n l c đ u t phát tri n s n xu t, th tr ng… Không ng ng nâng cao hi u qu H KD không ch là m i quan tâm c a b t k ai, mà là m i quan tâm hàng đ u c a b t k xã h i nào, khi làm b t c đi u gì. óc ng là v n đ bao trùm và xuyên su t, th
hi n ch t l ng và toàn b công tác qu n lý kinh t . B i suy cho cùng qu n lý kinh t là đ đ m b o t o ra k t qu và hi u qu cao nh t cho m i quá trình, m i giai đo n c a H KD. T t c nh ng c i ti n, nh ng đ i m i v n i dung ph ng pháp và bi n pháp áp d ng trong qu n lý ch th c s mang l i ý ngh a khi chúng làm t ng đ c hi u qu H KD. Hi u qu H KD không nh ng là th c đo ch t l ng, ph n ánh trình đ t ch c, qu n lý kinh doanh mà còn là v n đ s ng còn c a b t c doanh nghi p nào nói chung và c a NHTM nói riêng.
Vi c nâng cao hi u qu H KD s giúp cho các NHTM trong các v n đ c t lõi sau:
Nâng cao n ng l c huy đ ng v n và s d ng v n vào n n kinh t m t cách hi u qu nh t, đáp ng nhu c u cho s nghi p công nghi p hóa, hi n đ i hóa đ t n c.
Góp ph n nâng cao n ng l c c nh tranh c a NHTM và thúc đ y t ng tr ng kinh t . Khi n n kinh t đã t ng tr ng m nh, thì s tác đ ng ng c tr l i làm cho các NHTM phát tri n và ho t đ ng có hi u qu h n.
Khi các NHTM ho t đ ng có hi u qu thì s gia t ng tích l y, hi n đ i hóa công ngh , nâng cao n ng l c c nh tranh, không ch th tr ng trong n c và còn c th tr ng n c ngoài, h i nh p v i th tr ng tài chính qu c t .
1.4 KINH NGHI M NÂNG CAO HI U QU HO NG KINH
DOANH C A H TH NG NGÂN HÀNG ÚC VÀ BÀI H C CHO H TH NG NHTM VI T NAM
N l c nâng cao v n ch s h u c a m i ngân hàng và h th ng ngân hàng có vai trò quan tr ng, cho phép ngân hàng v t qua khó kh n, phát tri n b n v ng
V n ngân hàng, có th hi u theo cách đ n gi n, th hi n kh n ng ngân hàng có th trang tr i các kho n th t thoát mà không gây nên tình tr ng đóng c a. Ngân hàng Úc đ c đánh giá có m c v n cao so v i nhi u ngân hàng trên th gi i. B ph n đi u ti t th n tr ng c a Úc thi t l p và áp d ng qui đ nh đi u hành m c đ đáp ng v v n c a ngân hàng Úc v i đ nh h ng v n c a ngân hàng đ bù đ p cho m t mát có th x y ra.
T i Vi t Nam, thì quy đ nh v l trình t ng v n đi u l c a các ngân hàng quy mô nh và v a là đi u ki n c n thi t đ nâng cao n ng l c trong b i c nh c nh tranh ngày càng gay g t.
T n d ng t i đa l i th tham gia th tr ng c a đ i tác n c ngoài đ khích l h th ng ngân hàng phát tri n nh p đ cao h n
Nh n đ nh này đ c th hi n rõ nét trong th c ti n ho t đ ng c a ngân hàng n c ngoài t i th tr ng Úc t n m 1984 t i nay. Ngân hàng n c ngoài tham gia th tr ng có 3 l i th so v i đ i tác n i đ a, (i) ngu n l c v ki n th c n t ng, (ii) s h u công ngh m i, và (iii) kinh nghi m n i tr i v phân b ngu n v n đ u t .
T kinh nghi m này có th rút ra bài h c kinh nghi m trong v n đ ch n đ i tác chi n l c n c ngoài c a các NHTM Vi t Nam nh : là nh ng t p đoàn tài chính ho t đ ng toàn c u, có b dày ho t đ ng, n ng l c tài chính, kinh nghi m phát tri n s n ph m, qu n lý đi u hành và ki m soát n i b và quan tr ng nh t là đ i tác đ c ch n ph i phù h p v i chi n l c phát tri n c a t ng ngân hàng.
Quan tâm đáp ng nhu c u d ch v ngân hàng vùng nông thôn và
vùng sâu, vùng xa
Kinh nghi m c a Úc cho th y, đ gi m khó kh n cho khách hàng đ a bàn có khó kh n trong ti p c n d ch v ngân hàng chính th c, ch ng trình
ph c p thông tin và h ng d n khách hàng s d ng d ch v ngân hàng đã áp d ng và có hi u qu thi t th c.
K t qu kh o sát h n 5.000 t ch c và cá nhân, ph n l n trong s h đang sinh s ng t i vùng nông thôn Vi t Nam (2011), đa s có quan đi m cho r ng nhu c u d ch v ngân hàng vùng nông thôn Vi t Nam cao và có chi u h ng gia t ng, đ c bi t nhu c u tín d ng cho s n xu t đ a ph ng l n. M c d u v y, kh n ng cung ng d ch v ngân hàng hi n nay khu v c nông thôn đ c kh o sát đ u có nh n đ nh ch a đáp ng k p th i. H n n a, ngu n v n ti t ki m n i đ a c a Vi t Nam trong nhi u n m qua th p h n so v i nhu c u v n cho đ u t n i đ a. Phát tri n ho t đ ng ngân hàng s là ngu n tài tr quan tr ng cho đ u t n i đ a, là kênh huy đ ng v n t n c ngoài cho đ u t n i đ a. Th c ti n c a ngân hàng Úc đóng vai trò quan tr ng trong huy đ ng v n n c ngoài tài tr đ u t n i đ a là minh ch ng cho đ nh h ng đúng đ n c n đ c phát huy nhi u h n n a Vi t Nam, đ c bi t vùng nông thôn, n i đ c đánh giá có nhu c u l n v d ch v ngân hàng.
H n ch m r ng m ng l i chi nhánh ngân hàng không vì m c tiêu hi u qu
Kinh nghi m c a Úc trong giai đo n c i cách, m c a th tr ng Úc cho đ i tác n c ngoài t 1984 t i nay cho th y, gi i pháp áp d ng công ngh ti n ti n trong cung ng d ch v ngân hàng là l a ch n thích h p thay cho vi c gi m đáng k chi nhánh không hi u qu . Kinh nghi m c a Úc cho th y, khi gi m s l ng chi nhánh ho t đ ng, l i th c nh tranh c a ngân hàng n i đ a không nh ng không b gi m đi mà còn c i thi n h n do hi u qu đ c c i thi n và chi phí gi m. Chi phí v n c a nhà đ u t s d ng v n c a ngân hàng c ng đ c gi m đáng k do lãi su t gi m, k t qu c a gi m chênh l ch lãi cho vay và lãi huy đ ng c a ngân hàng.
K T LU N C N 1
Trong ch ng đ u tiên này, lu n v n đã h th ng hóa m t s v n đ lý thuy t c b n v NHTM, nh ng ch c n ng quan tr ng c a NHTM, phân bi t các lo i hình NHTM, gi i thi u nghi p v ho t đ ng c a NHTM, t đó đ c p đ n t m quan tr ng c a hi u qu H KD c a NHTM trên ba ph ng di n là đ i v i khách hàng, v i n n kinh t và v i b n thân NHTM. Bên c nh đó, ch ng 1 này c ng đ a ra các góc đ đánh giá c th v hi u qu H KD c a NHTM trên ba ho t đ ng ch y u là ho t đ ng huy đ ng v n, ho t đ ng tín d ng và ho t đ ng cung c p d ch v cho khách hàng, đ ng th i gi i thi u m t s t s tài chính ph bi n trong vi c đánh giá hi u qu ho t đ ng kinh doanh c a NHTM. ây là nh ng n n t ng ch y u cho vi c phân tích các s li u th c t và đ a ra các đánh giá c th trong ch ng ti p theo.
2.1 KHÁI QUÁT MÔ HÌNH T CH C VÀ HO NG C A
T P N C NWE B N F S R
COMMONWEALTH BANK OF AUSTRALIA – CHI NHÁNH TPHCM
2.1.1 t đo Commonwealth Bank of Australia