Phân tích hi u qu là m t giai đo n quan tr ng c a công tác qu n tr ngân hàng, là c s đánh giá quá trình th c hi n chi n l c kinh doanh, xác đnh nguyên nhân nh h ng đ n chi n l c kinh doanh và ki n ngh nh ng gi i pháp x lý là c s cho nh ng quy t đnh k p th i và đúng đ n. Các ch tiêu trong nhóm này giúp cho ngân hàng đánh giá đ c hi u qu c a quá trình kinh doanh b ng cách so sánh k t qu kinh doanh đ t đ c v i chi phí b ra đ đ t đ c k t qu đó.
Các ho t đ ng ch y u c a NHTM g m: ho t đ ng huy đ ng v n, ho t đ ng tín d ng và cung c p d ch v cho khách hàng. Các nhà qu n tr ngân hàng c n ph i đo l ng đ c hi u qu cho t ng ho t đ ng này.
1.2.3.4.1 g q a o đ g y đ ng v n
M c đích c a vi c đánh giá ho t đ ng này nh m xác đ nh xem NHTM có huy đ ng đ s v n đ phát tri n nghi p v tài s n Có hay không. N i dung đánh giá bao g m vi c tính t c đ t ng tr ng và c c u c a v n huy đ ng theo tiêu chí lo i ti n, k h n do nh ng đòi h i khác nhau v chi phí và thanh kho n trong t ng th i k bu c NHTM ph i quan sát, đánh giá t ng lo i ngu n v n đ k p th i có nh ng chi n l c huy đ ng v n t t nh t trong t ng th i k nh t đ nh.
Ho t đ ng huy đ ng v n c a NHTM có th đ c đánh giá qua m t s ch tiêu nh sau:
V n huy đ ng trên t ng ngu n v n: là ch tiêu đánh giá kh n ng c nh tranh c a ngân hàng thông qua t tr ng đóng góp c a v n huy đ ng trong t ng ngu n v n. V n huy đ ng trên t ng ngu n v n = V n huy đ ng x 100 (1.3) T ng ngu n v n
H u h t các ngân hàng đ u xem huy đ ng v n là ho t đ ng không th thi u đ c trong quá trình H KD c a ngân hàng. T l này càng cao thì càng t t cho ho t đ ng c a ngân hàng, do đó các ngân hàng luôn tìm cách đa d ng hóa các hình th c huy đ ng v n đ thu hút thêm ngu n v n.
V n huy đ ng trên v n ch s h u (h s đòn b y): là ch tiêu có ý ngh a giúp cho các nhà phân tích xác đ nh rõ kh n ng và quy mô thu hút v n c a m t đ ng v n t có t n n kinh t c a NHTM. Ch s này càng l n thì hi u qu huy đ ng v n c a ngân hàng càng cao, đ ng th i nó c ng ph n ánh kh n ng qu n lý n và quy mô tài chính c a ngân hàng.
V n huy đ ng trên v n ch s h u =
V n huy đ ng
x 100 (1.4)
V n ch s h u
V n huy đ ng có k h n trên t ng ngu n v n huy đ ng: là ch tiêu giúp xác đ nh c c u ti n g i có k h n trong t ng ngu n v n huy đ ng c a NHTM. T l này cho bi t tính n đnh v ng ch c c a ngu n v n huy đ ng t i m t TCTD. T s này càng cao thì ngu n v n huy đ ng càng n đ nh, t o đi u ki n thu n l i cho TCTD trong cho vay.
V n huy đ ng có k h n trên t ng ngu n v n huy đ ng = V n huy đ ng có k h n x 100 (1.5) T ng ngu n v n huy đ ng
1.2.3.4.2 g q a o đ ng tín d ng
Thông th ng NHTM s d ng m t s ch tiêu sau đây đ đánh giá tình hình cho vay: Hi u u t d ng n: Hi u su t s d ng v n đ c tính theo công th c: Hi u su t s d ng v n = T ng d n x 100 (1.6) T ng v n huyđ ng
Ch tiêu này đánh giá kh n ng s d ng v n huy đ ng vào vi c cho vay v n c a ngân hàng. Thông th ng theo cách nhìn c a nhi u ng i, ch tiêu này càng l n ch ng t ngân hàng đã s d ng m t cách hi u qu ngu n v n huy đ ng đ c đ cho vay. Tuy nhiên, ngoài kênh tín d ng tr c ti p cho khách hàng c a mình, ngân hàng còn nhi u kênh kinh doanh khác nh kinh doanh ngo i h i, ho t đ ng trên th tr ng ti n t liên ngân hàng, đ u t v n…Do đó, ch tiêu này ch mang tính t ng đ i giúp chúng ta so sánh kh n ng cho vay và huy đ ng v n c a m t ngân hàng.
Vòng quay n tín d ng:
Vòng quay v n tín d ng đ c tính theo công th c: Vòng quay v n tín d ng = Doanh s thu n
x 100 (1.7)
D n bình quân
ây là ch tiêu ph n ánh s vòng chu chuy n c a v n vay (th ng là 1 n m). Ch tiêu này càng t ng thì tính t ch c, qu n lý tín d ng càng t t, ch t l ng cho vay càng cao. Tuy nhiên, ch tiêu này ch ph n ánh m t cách t ng đ i, vì n u m t NHTM cho vay đ i v i các doanh nghi p s n xu t chi m t tr ng l n d n , thì ch tiêu này th p h n NHTM khác cho vay các doanh nghi p th ng m i. Nh v y, không vì th mà ch t l ng cho vay c a NHTM này kém h n vì k h n cho vay các ho t đ ng kinh doanh và đ u t c a các doanh nghi p khác nhau thu c các ngành khác nhau s khác nhau. T th c t
trên, đ ph n ánh t ng đ i chính xác v ch t l ng tín d ng thì các tiêu th c tính toán ph i th ng nh t, vòng quay tín d ng ph i tính toán cho t ng lo i vay, th i h n vay và t ng đ i t ng vay c th .
Ch t l ng tín d ng là y u t s ng còn, quy t đ nh s t n t i và phát tri n ngân hàng. Ph i tích c c, kiên quy t đ nâng cao ch t l ng tín d ng, x lý nhanh n x u, n t n đ ng đ nâng cao vòng quay v n tín d ng ph c v phát tri n s n xu t. Coi tr ng ki m tra, ki m soát, kiên quy t x lý k p th i các sai sót, g n ki m tra v i vi c ch nh s a và x lý sau ki m tra.
T l n quá h n, n x u: T l n quá h n = N quá h n x 100 (1.8) T ng d n cho vay T l n x u = N x u x 100 (1.9) T ng d n cho vay
Các t l này ph n ánh ch t l ng tín d ng. N u t l ngày càng cao, có ngh a ch t l ng tín d ng thay đ i theo chi u h ng không t t và ng c l i. M c d i 3% có th coi là ng ng khá t t trong ho t đ ng ngân hàng. T l an toàn cho phép theo thông l qu c t và Vi t Nam là 5%.
1.2.3.4.3 g q a o đ ng cung c p d ch v cho khách hàng
c ph n ánh qua ch tiêu d i đây:
T t ng l i nhu n t inh doanh d ch : T tr ngl i nhu n t kinh doanh d ch v = Thu nh p t ho t đ ng d ch v x 100 (1.10) T ng thu t ho t đ ng
Ch tiêu này cho bi t l i nhu n t ho t đ ng kinh doanh d ch v ngân hàng chi m bao nhiêu ph n tr m so v i t ng thu t ho t đ ng. Ch tiêu này càng l n thì ngân hàng càng ho t đ ng có hi u qu và an toàn, đa d ng hóa
các ngu n thu t ho t đ ng. Ngoài ra, nó còn ch ng t ngân hàng có nhi u s n ph m d ch v đa d ng, đáp ng đ y đ các nhu c u c a khách hàng.
1.2.3.4.4 ánh giá qua các t s tài chính khác
T s tài chính là t s đ c c u trúc và tính toán t d li u các báo cáo tài chính c a NHTM nh m đánh giá m t đ c tính nào đó trong ho t đ ng c a NHTM.
đánh giá ho t đ ng, các t s tài chính c a m t NHTM nào đó sau khi tính toán c n đ c so sánh v i các t s tài chính c a m t nhóm các NHTM khác ho c so sánh v i các t s tài chính c a chính ngân hàng đó qua các th i k khác nhau. Ngay c khi không so sánh v i các t s tài chính c a các ngân hàng khác, xu h ng c a các t s tài chính qua nh ng th i k khác nhau c ng cung c p đ c nhi u thông tin có giá tr v tình hình ho t đ ng c a ngân hàng.
Tuy nhiên, nh c đi m c a đánh giá ho t đ ng NHTM qua các t s tài chính là có th ch a đ ng nh ng sai sót ti m tàng, do khi phân tích chúng ta ph i có m t s gi đnh, ch ng h n nh gi đ nh các y u t khác không thay đ i. tránh nh ng sai sót này thì chúng ta ph i c n xác đnh và tính toán nhi u l i ch s tài chính khác nhau đ có đ c m t cái nhìn toàn di n h n v b c tranh ho t đ ng c a ngân hàng. D i đây s gi i thi u m t s t s tài chính th ng dùng đ đánh giá hi u qu H KD c a NHTM.
s l ê g s – ROA
Ch tiêu so sánh gi a l i nhu n thu n (lãi ròng) v i t ng tài s n Có trung bình –g i là h s ROA (Return on Assets)
ROA = L i nhu n sau thu
x 100 (1.11)
Ý ngh a: M t đ ng tài s n Có t o ra bao nhiêu đ ng l i nhu n. Ch tiêu này cho th y ch t l ng c a công tác qu n lý tài s n Có (tích s n) và kh n ng c a ban quan lý s d ng các ngu n l c nói chung và ngu n l c tài chính c a ngân hàng đ t o ra l i nhu n. Tài s n Có sinh l i càng l n thì h s nói trên càng l n.
s l ê c s – ROE
Ch tiêu so sánh gi a l i nhu n thu n v i v n t có c a ngân hàng. Ch tiêu này đ c ph n ánh qua h s ROE (Return on Equity)
ROE = L i nhu n sau thu
x 100 (1.12)
V n ch s h u
Ý ngh a: m t đ ng v n ch s h u t o ra bao nhiêu đ ng l i nhu n. Ch tiêu này cho th y hi u qu H KD c a ngân hàng, kh n ng sinh l i trên m t đ ng v n c a ngân hàng. H s càng l n, kh n ng sinh l i tài chính càng l n.
Chênh l ch lãi u t bình qu n
Là ch tiêu truy n th ng đánh giá thu nh p c a ngân hàng, đo l ng hi u qu đ i v i ho t đ ng trung gian c a ngân hàng trong quá trình huy đ ng v n và cho vay, đ ng th i đo l ng c ng đ c nh tranh trong th tr ng c a ngân hàng. Trong đi u ki n các nhân t khác không đ i, chênh l ch lãi su t bình quân c a ngân hàng s gi m khi c ng đ c nh tranh t ng lên, bu c ngân hàng ph i tìm cách bù đ p m c chênh l ch lãi su t b m t đi (thu phí t các d ch v m i).
T l hi u u t d ng t i n:
T l nàyg m hai ph n: Th nh t là m c thu lãi bình quân trên tài s n và th hai là m c thu ngoài lãi bình quân trên tài s n.
Chênh l ch lãi su t bình quân =
Thu nh p lãi
- Chi phí lãi (1.13) T ng tài s n sinh l i T ng ngu n ph i tr
Khi c nh tranh trên th tr ng tín d ng gia t ng và các kho n cho vay kém ch t l ng ngày càng nhi u thì các ngân hàng s chuy n h ng vào vi c t ng thu nh p ngoài lãi (thu t phí d ch v ).
T l t i n inh l i
Cho th y tài s n sinh l i chi m bao nhiêu ph n tr m trong t ng tài s n c a ngân hàng. Khi t l này gi m, s làm gi m m c thu nh p hi n t i c a ngân hàng.
T l tài s n sinh l i = T ng tài s n sinh l i
x 100 (1.15)
T ng tài s n
Trong đó, t ng tài s n sinh l i bao g m các kho n cho vay, các kho n cho thuê, đ u t ch ng khoán (hay b ng t ng tài s n- tài s n không sinh l i)
T u t l i nhu n ho t đ ng tín d ng:
T su t l i nhu n = L i nhu n t ho t đ ng tín d ng
x 100 (1.16)
T ng d n tín d ng
L i nhu n t ho t đ ng tín d ng c a NHTM, các NHTM truy n th ng ch y u t p trung vào ho t đ ng tín d ng, chi m t 70%-85% t ng l i nhu n c a NHTM. N u t su t l i nhu n c a m t NHTM nào đó t ng lên hàng n m, đi u đó ch ng t ch t l ng tín d ng đ c nâng lên. Ch tiêu này ph n ánh kh n ng sinh l i c a tín d ng. L i nhu n đây ph n ánh chênh l ch gi a chi phí đ u vào (lãi su t huy đ ng) và thu lãi đ u ra. M t kho n tín d ng ng n h n hay dài h n không th xem là có ch t l ng cao n u nó không đem l i l i nhu n cho ngân hàng. Ch tiêu này cao ch ng t các kho n cho vay c a NH sinh l i và ng c l i ch tiêu này th p ch ng t các kho n vay không sinh l i, đ ng ngh a v i ch t l ng tín d ng ch a t t. ánh giá ch t l ng kho n tín d ng trên c s c n c vào l i nhu n thu đ c c a các NHTM, đây c ng là
T ng thu t ho t đ ng
= Thu nh p lãi
x Thu nh p ngoài lãi (1.14)
ch tiêu t ng đ i vì nó ph thu c vào nhi u y u t nh : chính sách lãi su t, chính sách khách hàng… Thông th ng trong ho t đ ng ngân hàng, n u ch t l ng tín d ng NHTM t t, t l n x u th p thì l i nhu n t ho t đ ng tín d ng s cao h n khi cùng m t m c d n so v i các ngân hàng khác.
T l thu nh p lãi c n biên:
o l ng tính hi u qu và kh n ng sinh l i, bao g m:
- T l thu nh p lãi c n biên (Net Interest Margin – NIM) là chênh l ch gi a thu nh p lãi và chi phí lãi, t t c chia cho tích s n sinh lãi. NIM đ c các ch ngân hàng quan tâm theo dõi vì nó giúp cho ngân hàng d báo tr c kh n ng sinh lãi c a ngân hàng thông qua vi c ki m soát ch t ch tài s n sinh l i và vi c tìm ki m nh ng ngu n v n có chi phí th p nh t.
H s lãi ròng biên t (Thu nh p c n biên) =
Thu nh p lãi – Chi phí lãi
x 100 (1.17)
Tài s n Có sinh lãi
- T l thu nh p ngoài lãi c n biên (Non interest Margin_MN): o l ng m c chênh l ch gi a ngu n thu ngoài lãi (thu phí d ch v ) v i m c chi phí ngoài lãi(ti n l ng, s a ch a, b o hành thi t b , chi phí t n th t tín d ng…)
T l thu nh p ngoài lãi c n biên =
Thu nh p ngoài lãi – Chi phí ngoài lãi
x 100 (1.18)
Tài s n Có sinh lãi
1.3 ụN C A VI C NÂNG CAO HI U QU HO NG
KINH DOANH C N ÂN N N I
Hi u qu H KD c a m t NHTM th ng ph thu c vào nhi u y u t ch quan và khách quan nh ph ng th c qu n lý, chi n l c đ u t phát tri n s n xu t, th tr ng… Không ng ng nâng cao hi u qu H KD không ch là m i quan tâm c a b t k ai, mà là m i quan tâm hàng đ u c a b t k xã h i nào, khi làm b t c đi u gì. óc ng là v n đ bao trùm và xuyên su t, th
hi n ch t l ng và toàn b công tác qu n lý kinh t . B i suy cho cùng qu n lý kinh t là đ đ m b o t o ra k t qu và hi u qu cao nh t cho m i quá trình,