Ngày 15/12/2002 Nợ: 62783, 133, 1531 Có: 1111
Họ và tên : PHẠM NHƯ QUỲNH - KT GIẢNG VÕ Địa chỉ : Trung tâm GTC
Lý do : Mua nguyên liệu, hàng hoá
Số tiền : 16.708.000 VND - (Viết bằng chữ): Mười sáu triệu bảy trăm linh tám ngàn đồng.
Kèm theo : ……08…… hoá đơn GTGT. Chứng từ gốc: …………..
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười sáu triệu bảy trăm linh tám ngàn đồng.
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nhận tiền Thủ quỹ
Địa chỉ: CÔNG TY DL VÀ TM TỔNG HỢP THĂNG LONG Mẫu số: 01 - TT
Đơn vị: số 113 – 115 Lê Duẩn Ban hành theo QĐ số: 1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ Tài chính
PHIẾU CHI Số: 763
Ngày 29/12/2002 Nợ: 1521, 156, 133 Có: 1111 Họ và tên : PHẠM NHƯ QUỲNH - KT GIẢNG VÕ
Địa chỉ : Trung tâm GTC Lý do : Mua CCDC, hoá chất
Số tiền : 29.498.474 VND - (Viết bằng chữ): Hai mươi chín triệu bốn trăm chín tám ngàn, bốn trăm bảy tư đồng.
Kèm theo : ……05…… hoá đơn GTGT. Chứng từ gốc: …………..
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi chín triệu bốn trăm chín tám ngàn, bốn trăm bảy tư đồng.
Để hiểu rõ thêm về những chi phí mà công ty bỏ ra trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, sau đây em xin trình bày về kế toán giá vốn hàng bán, kế toán chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh, kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty Du lịch và thương mại tổng hợp Thăng Long.
2.1. Kế toán giá vốn hàng bán
a. Đối tượng tập hợp giá vốn hàng bán: giá vốn hàng bán tại công ty bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh, giá nguyên vật liệu, hàng hoá tại các đơn vị kinh doanh hàng hoá, dịch vụ ăn uống…
b. Tài khoản sử dụng tại công ty: TK 632
c. Phương pháp hạch toán:
2.1.1. Giá vốn nguyên vật liệu và hàng hoá
- Xuất kho nguyên, vật liệu sử dụng trực tiếp cho việc cung cấp dịch vụ, cụ thể ở công ty là dịch vụ ăn uống:
Nợ TK 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Có TK 152 – Nguyên, vật liệu
- Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sang giá vốn hàng bán: Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán
Có TK 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Xuất kho hàng hoá đi tiêu thụ:
Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán Có TK 156 – Hàng hoá
- Khi hàng hoặc dịch vụ được xác định là bán hoặc cung cấp dịch vụ, trị giá vốn hàng bán và dịch vụ được ghi như sau:
Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán
Nợ TK 111, 112 (nếu khi mua hàng trả tiền ngay) Hoặc Có TK 331 – Phải trả cho người bán
Căn cứ vào hoá đơn bán hàng, giá bán ở cột thành tiền được ghi vào sổ theo dõi thanh toán với khách hàng số lượng hàng hoá cũng như giá bán ghi trên hoá đơn và còn được ghi vào sổ chi tiết vật tư nguyên liệu, hàng hoá cùng với đơn giá mua bình quân gia quyền của số lượng hàng hiện có trước khi 26
xuất hàng. Kế toán lập thẻ kho cho từng loại hàng để làm căn cứ vào các bảng tổng hợp chi tiết.
Ví dụ: Thẻ kho cho mặt hàng bột gà của kho nguyên liệu và Lúa Malt Pháp chưa rang của kho hàng hoá.
ĐƠN VỊ: CÔNG TY DU LỊCH & THƯƠNG MẠI TỔNG HỢP THĂNG LONG ĐỊA CHỈ: 115 LÊ DUẨN - HÀ NỘI