Từ ngày 01/ 01/ 2003 đến ngày 31/ 01/ 2003 Phương thức sản xuất: Xuất bán trong nước Chứng từ Diễn giải Định khoản 1 Định khoản 2
SH NT TK Nợ TK Có Số tiền vốn TK Nợ TK Có Số tiền chưa có thuế VAT Thuế VAT phải nộp 02/ 01 Xuất bán cho công ty Dược Thái Dương 632 155- Kho 11.881.500 131 5112 3331 13.055.000 652.750 25/ 01 Báo cáo bán lẻ của cửa hàng7-Ngọc Khánh 632 155- Cửa hàng 18.020.000 131 5112 3331 1.900.000 95.000 ……… Cộng 53.159.000 56.050.000 2.802.500
Người lập biểu Kế toán trưởng
( Ký,họ tên) (Ký, họ tên , dấu)
Chú ý: Ở công ty Dược liệu TW I , để quá trình theo dõi các khoản thu tiền trên
máy vi tính được hiệu quả , đồng thời có đủ số liệu mua bán hàng hoá và quá trình thanh toán của khách.. Công ty quy định tất cả quá trình bán hàng hoá đều hạch toán qua TK 131, không hạch toán tắt:
Nợ TK 111, 112 Có TK 5111
Mặt khác, kế toán căn cứ vào Hoá đơn GTGT mở “ Bảng kê tiêu thụ” theo dõi chi tiết cho từng nhóm thành phẩm (Thuồc Viên , Đông Dược và Hoá Chất). Lượng xuất từng loại thuốc ghi vào từng cột tên thuốc tương ứng và tổng số tiền khách hàng phải trả theo hoá đơn ấy vào cột thành tiền. Nếu khách hàng thanh toám ngay bằng tiền mặt hay chuyển khoản thì sẽ được ghi tương ứng vào cột TK
111, 112. Nếu khách hàng mua chịu thì số tiền còn phải thu của khách hàng được ghi vào cột TK 131
Số lượng thuốc xuất trên bảng kê tiêu thụ được tổng hợp theo từng mục đích xuất để cuối tháng ghi vào sổ chi tiết thành phẩm. Số tiền trên bảng kê tiêu thụ được dùng để ghi vào Sổ chi tiết công nợ theo từng Hoá đơn,từng khách hàng.
phụ lục 4
Khi Công ty Dược Thái Dương thanh toán tiền hàng kỳ trước ứng với số tiền 1.050.000vào ngày 02/ 01/ 2003, kế toán tiền mặt kiêm thủ quỹ lập phiếu thu, chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt, sau đó làm thủ tục nhập tiền
Phiếu thu có mẫu như sau:
PHIẾU THU
Đơn vị: Công ty Dược liệuTW I Số:
Địa chỉ: Ngày 02/ 01/ 2003 Tài khoản Có: 131 Nhận của: Lê Văn An
Bộ phận công tác: Công ty Dược Thái Dương Về khoản: Thanh toán tiền mua thuốc kỳ trước Tổng số tiền: 1.050.000
Viết bằng chữ: Một triệu không trăm năm mươi nghìn đồng
Ngày 02/ 01/ 2003
Kế toán trưởng Kế toán thanh toán (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Phiếu thu này được lập làm 3 liên: 1liên lưu sổ quỹ, 1 liên gia cho khách hàng, môt liên dùng để chuyển cho kế toán bán hàng ( theo dõi thanh toán với khách hàng) hạch toán như sau:
Nợ TK 1111- tiền mặt- Tiền việt nam 1.050.000
Phiếu thu này là căn cứ để kế toán vào “ Bảng kê số 1”.
Cùng với việc phản ánh các khoản thu , kế toán bán hàng phải mở “ Sổ kê chi tiết công nợ ” theo dõi riêng cho từng khách hàng . Căn cứ vào Hoá đơn GTGT , kế toán ghi vào sổ này ( Phụ lục 5 )
Cuối tháng , căn cứ vào Sổ kê chi tiết công nợ, kế toán vào Sổ tổng hợp công nợ ( Phụ lục 6 )
b. Hạch toán nghiệp vụ bán lẻ hàng hoá:
Công ty sử dụng phương thức bán lẻ thu tiền trực tiếp. Hàng ngày, khi bán hàng hoá, người bán sẽ ghi số lượng, giá vốn , giá bán và tính thành tiền ghi vào “ Bảng kê bán lẻ hàng hoá dịch vụ”. Cuối ngày, tổng cộng số tiền trên bảng kê này, giao cho kế toán tiêu thụ và nộp tiền cho phòng kế toán. Kế toán tiêu thụ căn cứ vào “ Bảng kê bán lẻ hàng hoá dịch vụ” để lập Hoá đơn GTGT ( dùng cho hình thức bán lẻ hàng hoá).
Hoá đơn GTGT và “ Bảng kê bán lẻ hàng hoá dịch vụ” là căn cứ để kế toán ghi sổ doanh thu bán hàng và thuế GTGT.
Đồng thời hàng ngày trên cơ sở số lượng hàng hoá bán lẻ ghi trên “Bảng kê bán lẻ hàng hoá dịch vụ” , kế toán tính giá vốn hàng bán của từng hoá đơn (từng cửa hàng) để ghi định khoản kết chuyển giá vốn. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});