- Bảng tổng hợp chi phí SXC
1 TK 627 CPSXC Trạm KTTV khu TB 5320000 2500000 356400 2673000 356400 220
BẢNG TỔNG HỢP CPSXC Công trình Trạm KTTV khu Tây Bắc
Công trình Trạm KTTV khu Tây Bắc
Tháng 11 năm 2009
Nội dung TK 6271 TK 6272 TK 6273Khoản chi phíTK 6274 TK 6277 TK 6278 Tổng Lương và trích theo lương 21205800 21205800 CP Vật liệu 2386000 2386000 CP CCDC 3857000 3857000 CP KHTSCĐ 1538177 1538177 CP dịch vụ 3053000 3053000 CP khác 1200000 1200000 Tổng 21205800 2386000 3857000 1538177 3053000 1200000 33739977 Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập Kế toán trưởng
Nguồn tài liệu của Công ty Cổ phần kinh doanh phát triển Nhà và Đô thị Hà Nội
Biểu số 2.28: Bảng Tổng hợp CP SXC
Cuối mỗi tháng, kế toán Xí nghiệp tập hợp các chứng từ theo từng công trình, hạng mục công trình gửi lên phòng kế toán của Công ty. Căn cứ vào các chứng từ kế toán nhập số liệu vào máy tính và xác định các bút toán:
- Căn cứ vào phiếu xuất kho và các chứng từ khác, kế toán định khoản: Nợ TK 6272-KTTV.TB, TK 6273-KTTV.TB
Nợ TK 133
Có TK 152
- Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương, bảng thanh toán lương và các chứng từ liên quan, kế toán định khoản:
Nợ TK 6271-KTTV.TB Có TK 3341 Có TK 338
Nợ TK 6274-KTTV.TB Có TK 214
- Căn cứ vào các chứng từ khác, kế toán định khoản:
Nợ TK 6277-KTTV.TB, TK 6278-KTTV.TB, TK 133 Có TK 141_XN1.Đ8
Các chứng từ sau khi được nhập vào máy tính sẽ được phần mềm kế toán tự động cập nhật vào sổ chi tiết TK 627 (biểu số 2.29).
Đơn vị: Công ty Cổ phần kinh doanh phát triển Nhà và Đô thị Hà Nội
Bộ phận: Xí nghiệp 1
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH
TK 627: Chi phí SXC Năm 2009
Công trình Trạm KTTV khu vực Tây Bắc
ĐVT: đồng STT SHChứng từNT Diễn giải TK đối ứng Nợ Số tiền Có
… … … … … … … 232 108 30/11 Trích KH TSCĐ 214 1.538.177 233 XK132 30/11 Xuất dùng CCDC 152 3.857.000 … … … … … … … Cộng số phát sinh 138.739.077 31/12 Kết chuyển CP SXC 154 138.739.077 Dư cuối kỳ x x
- Sổ này có …trang, đánh số từ trang 01 đến trang...
- Ngày mở sổ:01/01/2009
Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Người ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Nguồn tài liệu của Công ty Cổ phần kinh doanh phát triển Nhà và Đô thị Hà Nội
Biểu số 2.29: Sổ chi tiết TK 627
2.1.4.4 Quy trình ghi sổ tổng hợp
Hàng tháng, căn cứ vào các chứng từ gốc và chứng từ do kế toán lập, kế toán Công
ty nhập các chứng từ vào máy, phần mềm kế toán sẽ tự động vào Sổ nhật ký chung ( biểu
số 2.30), Sổ cái TK 627 ( biểu số 2.31).
Đơn vị: Công ty Cổ phần kinh doanh phát triển Mẫu số S03a-DN
Nhà và Đô thị Hà Nội ( Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: Tứ Hiệp – Thanh Trì – Hà Nội ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Năm 2009 ĐVT: đồng Ngày tháng GS Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
SH NT Nợ Có
1 A B C D E 2
Số trang trước chuyển sang
… … … … … … …
30/11 108 30/11 Trích KH TSCĐ 6274 214 1.538.177 30/11 XK132 30/11 Xuất dùng CCDC 6273 152 3.857.000
… … … … … … …
Cộng chuyển sang trang sau Sổ này có… trang, được đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ: 01/01/2009
Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Nguồn tài liệu của Công ty Cổ phần kinh doanh phát triển Nhà và Đô thị Hà Nội
Biểu số 2.30: Sổ nhật ký chung
Đơn vị: Công ty Cổ phần kinh doanh phát triển Mẫu số S03b-DN
Nhà và Đô thị Hà Nội ( Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: Tứ Hiệp – Thanh Trì – Hà Nội ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁINăm 2009 Năm 2009 Tài khoản 627: CP SXC ĐVT: đồng Ngày tháng GS Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số tiền SH NT Nợ Có 1 A B C D 2 3 … … … … … … 30/11 233 30/11 CP vật liệu-KTTV khu TB 141 2.386.000 30/11 265 30/11 CP vật liệu- TT TM Thanh Trì 141 4.568.000 … … … … … …
31/12 324 31/12 K/c CP SXC-TT thương mại Thanh Trì 154 159.528.000 31/12 325 31/12 K/c CP SXC- trạm khí tượng thủy văn khu TB 154 138.739.077 Cộng số phát sinh 2.912.234.870 2.912.234.870 Sổ này có… trang, được đánh số từ trang 01 đến trang…
Ngày mở sổ: 01/01/2009
Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Nguồn tài liệu của Công ty Cổ phần kinh doanh phát triển Nhà và Đô thị Hà Nội
Biểu số 2.31: Sổ cái TK 627
2.1.5 KẾ TOÁN TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT, KIỂM KÊ VÀ ĐÁNH GIÁ SẢN
