b. Phương pháp so sánh
*100 Chi phí quản lý
Chi phí quản lý Tổng phí bảo hiểm Tỷ lệ chi quản lý = Chi hoa hồng Tổng phí bảo hiểm Tỷ lệ hoa hồng =
Tổng số tiền bồi thường (chi trả) Tổng chi phí Tỷ lệ chi bồi thường =
Tổng số tiền bồi thường (chi trả) trong kỳ Tổng phí bảo hiểm thu được trong kỳ Tỷ lệ bồi thường = Số HĐBH có hiệu lực + đầu năm Số HĐBH khai thác mới - trong năm Số HĐBH hủy bỏ - trong năm Số HĐBH đáo hạn Số HĐBH có hiệu lực + đầu năm Số HĐBH khai thác mới - trong năm Số HĐBH đáo hạn Tỷ lệ duy trì = hợp đồng
Tỷ lệ hủy bỏ hợp đồng của các sản phẩm bảo hiểm nhân thọ
* 100
4.4
Các
chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh bảo hiểm
Hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp là thước đo sự phát triển của bản thân doanh nghiệp và phản ánh trình độ sử dụng chi phí trong việc tạo ra những kết quả kinh doanh nhất định, nhằm đạt được mục tiêu đã đề ra.
Các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh chỉ có thể xác định bằng tỷ lệ so sánh giữa kết quả với chi phí. Nếu lấy mỗi chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh so với một chỉ tiêu phản ánh chi phí, ta được một chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh.
Xét trên phương diện thống kê, để biểu hiện và đo lường hiệu quả kinh doanh của DNBH không thể dùng một chỉ tiêu mà phải có một hệ thống chỉ tiêu. Bởi vì, nội dung của phạm trù hiệu quả kinh doanh rất rộng và rất phức tạp. Tính chất phức tạp thể hiện ngay ở bản chất mối quan hệ giữa kết quả và chi phí. Chi phí với tư cách là những yếu tố đầu vào của hoạt động kinh doanh rất đa dạng và bao gồm nhiều loại. Ở góc độ kinh tế vi mô, nếu hiểu theo nghĩa rộng, chi phí bao gồm toàn bộ nguồn nhân tài, vật lực huy động vào hoạt động kinh doanh. Còn đại lượng kết quả lại được thể hiện ở nhiều chỉ tiêu khác nhau. Việc tính toán và xác định mỗi chỉ tiêu, việc lựa chọn chỉ tiêu nào để phản ánh hiệu quả là những vấn đề phức tạp. Vì thế, để đánh giá hiệu quả kinh doanh của DNBH phải sử dụng một hề thống các chỉ tiêu. Mỗi chỉ tiêu phản ánh một mặt, một quá trình kinh tế nào đó.
Tỷ lệ hủy bỏ = hợp đồng
Số hợp đồng bảo hiểm hủy bỏ trong năm Số HĐBH có hiệu lực + đầu năm Số HĐBH khai thác mới - trong năm Số HĐBH đáo hạn
Nếu ký hiệu một chỉ tiêu chi phí nào đó là C và một chỉ tiêu kết quả kinh doanh nào đó là K, thì chỉ tiêu hiệu quả H được tính từ hai chỉ tiêu trên sẽ là:
H = K C
hoặc H = K C
Như vậy về nguyên tắc cứ mỗi chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh so sánh với một chỉ tiêu chi phí nào đó sẽ tạo thành một chỉ tiêu phản ánh hiệu quả kinh doanh tính theo chiều thuận K/C hoặc chiều ngược lại C/K. Nếu có n chỉ tiêu kết quả và m chỉ tiêu chi phí thì số lượng chỉ tiêu hiệu quả sẽ là 2m.n.
+ Nếu xét trên góc độ kinh tế: hiệu quả kinh doanh của DNBH
được đo bằng tỷ số giữa doanh thu hoặc lợi nhuận với tổng chi phí chi ra trong kỳ: Hd = C D He = C L Trong đó:
Hd, He - Hiệu quả kinh doanh của DNBH; D - Doanh thu trong kỳ;
L - Lợi nhuận thu được trong kỳ;
C - Tổng chi phí chi ra trong kỳ;
Chỉ tiêu Hd nói lên cứ một đồng chi phí chi ra trong kỳ, tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu, còn chỉ tiêu He phản ánh cứ một đồng chi phí chi ra trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận cho DNBH. Các chỉ tiêu trên càng lớn càng tốt, vì với chi phí nhất định, doanh nghiệp sẽ có mức doanh thu và lợi nhuận ngày càng tăng.
+Nếu xét trên góc độ xã hội: hiệu quả kinh doanh của DNBH được thể hiện ở hai chỉ tiêu sau:
Hx = BH TG C K Hx = BH BT C K Trong đó:
Hx - Hiệu quả xã hội của công ty bảo hiểm;
CBH - Tổng chi phí cho hoạt động kinh doanh bảo hiểm trong
kỳ;
KTG - Số khách hàng tham gia bảo hiểm trong kỳ;
KBT - Số khách hàng được bồi thường trong kỳ;
Chỉ tiêu Hx = BH
TGC C K
phản ánh cứ một đồng chi phí chi ra trong kỳ đã thu hút được bao nhiêu khách hàng tham gia bảo hiểm.
Chỉ tiêu Hx = BH
BT
C K
nói lên với cùng chi phí đó đã góp phần giải quyết và khắc phục hậu quả cho bao nhiêu khách hàng gặp rủi ro trong kỳ nghiên cứu. Tất cả các chỉ tiêu trên phản ánh tổng hợp nhất mọi mặt hoạt động kinh doanh của DNBH.
Nếu xem xét ở từng mặt, từng khâu và từng nghiệp vụ bảo hiểm có thể tính được các chỉ tiêu hiệu quả khác nhau để phục vụ cho quá trình đánh giá và phân tích hoạt động kinh doanh. Tuy vậy, tất cả các chỉ tiêu hiệu quả đều phải đảm bảo nguyên tắc khi xây dựng, điều đó có nghĩa là mỗi chỉ tiêu phải phản ánh được trình độ sử dụng loại chi phí nào đó trong việc tạo ra những kết quả nhất định.