Tài khoản: 1311 – Phải thu các DN trong nội bộ TCTy Từ ngày: 01/1/2009 đến ngày 31/1/2009
Số dư nợ đầu kỳ: 61.369.129.656
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TK
đối ứng Phát sinh SH NT Trang số Dòng Nợ Có ….. …. ……. … … … … ….. 2085 12/1 Bán 5000 tấn than cám 3c 511 4.016.270.000 2085 12/1 Thuế GTGT phải nộp 33311 401.627.000
2086 12/1 KH thanh toán 50% bằng chuyển khoản 112 2.208.948.500 … … … … Tổng cộng 174.407.644.44 5 151.327.508.641 Số dư nợ cuối kỳ: 84.449.256.460
Hà Nội, ngày 31 tháng 1 năm 2009
2.2.2.4 . Đối chiếu công nợ với khách hàng
Để làm tốt chức năng thông tin và kiểm tra của mình kế toán công nợ phải tổ chức theo dõi chặt chẽ các khoản phải thu chi tiết theo từng đối tượng, từng khoản nợ, từng thời gian đôn đốc việc thanh toán kịp thời tránh tình trạng nợ đọng gây ảnh hưởng xấu đến tình hình tài chính của công ty. Đối với những khách hàng có quan hệ giao dịch mua thường xuyên hoặc có số dư có lớn thì định kì hoặc cuối niên độ kế toán, kế toán cần tiến hành kiểm tra, đối chiếu các khoản nợ phát sinh, số đã thanh toán, số còn nợ thông qua Biên bản đối chiếu công nợ với khách hàng.
Trong quan hệ thanh toán với khách hàng của Công ty Cổ phần vật tư vận tải xi măng công tác đối chiếu công nợ được thực hiện vào thời điểm cuối niên độ đối với những khách hàng có quan hệ thường xuyên với công ty. Đối với các khách hàng không thường xuyên thì đối chiếu công nợ được công ty cùng với người mua thực hiện ngay sau mỗi lần thanh lý hợp đồng. Việc đối chiếu công nợ được thực hiện bởi kế toán công nợ trên cơ sở Biên bản đối chiếu công nợ do người mua gửi đến kế toán kiểm tra thông tin, đối chiếu với thực tế ghi chép tại đơn vị để xác nhận số nợ xem có khớp với số liệu mà khách hàng đưa ra không để có phản hồi phù hợp gửi lại cho người mua.
Dựa vào các thông tin có được từ việc theo dõi công nợ cùng với xác nhận từ khách hàng kế toán công nợ tiến hành lên Báo cáo kế toán quản trị về tình hình thanh toán với nhà cung cấp chi tiết theo từng đối tượng, từng khoản nợ, từng thời gian nộp lên Giám đốc dùng làm thông tin quản trị doanh nghiệp.
TỔNG CÔNG TY XI MĂNG VIỆT NAM
CÔNG TY CP XI MĂNG HOÀNG MAI
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU HÀNG HÓA CÔNG NỢ
Từ ngày 01/1/2008 đến ngày 31/12/2008
Hôm nay ngày 13 tháng 01 năm 2009, tại Văn phòng Công ty CP xi măng Hoàng Mai
Chúng tôi gồm có:
A. ĐẠI DIỆN CÔNG TY CP XI MĂNG HOÀNG MAI : ( BÊN A ).Ông : Nguyễn Quốc Việt Kế toán trưởng