Tài khoản : 1311- Phải thu các DN trong nội bộ TCTy Từ ngày : 01/1/2009 đến ngày 31/1/2009
STT Mã
KH Tên nhà cung cấp
Dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Dư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có …. … …. …. … 3 CXC 013 Công ty xi măng Bỉm Sơn 8.106.992.918 24.408.912.370 23.682.528.790 8.833.376498 4 CXC 015 Công ty xi măng Hà Tiên II 45.355.403.500 9.235.793.600 36.119.609.900 5 CXC 017 Công ty xi măng Bút Sơn 10.485.359.624 16.649.535.296 21.485.359.623 5.649.535.297 …. … ….. …. ….. Tổng cộng 61.369.129.656 0 174.407.644.445 151.327.508.641 84.449.265.46 0
2.2.2.3. Kế toán tổng hợp thanh toán với người mua tại Công ty Cổ phần vật tư vận tải xi măng
Công ty Cổ phần vật tư vận tải xi măng áp dụng hình thức Nhật ký chung kết hợp với phần mềm kế toán Fast Accounting. Cũng như hạch toán chi tiết, hạch toán tổng hợp thanh toán với khách hàng cũng được thực hiện thông qua phần mềm kế toán. Kế toán tiến hành nhập dữ liệu và máy tính sẽ tự động tổng hợp vào sổ cái và lên báo cáo tài chính.
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản sử dụng trong thanh toán với khách tại Công ty Cổ phần vật tư vận tải xi măng gồm: TK 131, TK 111, TK 112, TK 511, TK 33311, TK 515, TK 635.
Tài khoản 131 theo dõi nợ phải thu khách hàng được chi tiết theo nhà cung cấp và phòng kinh doanh:
TK 131: Phải thu khách hàng
TK 1311: Phải thu của các DN trong nội bộ Tổng công ty TK 1312: Phải thu của các DN ngoài Tổng công ty
TK 1313: Phải thu của các DN có vốn nước ngoài TK 1314: Phải thu các đối tượng khác
TK 1315: Phải thu của khách hàng tại các đơn vị trực thuộc TK 1315.11: Phải thu của KH tại CN Ninh Bình
TK 1315.12: Phải thu của KH tại VP đại diện TPHCM TK 1315.13: Phải thu của KH tại CN Quảng Ninh TK 1316: Phải thu KH tại đơn vị phụ thuộc
TK 1316.11: Phải thu KH tại CN Phả Lại ……
Các TK 111, TK 112 được chi tiết theo ngân hàng và loại ngoại tệ.
Nguyên tắc hạch toán:
Các chứng từ thanh toán được tập hợp vào các phân hệ kế toán tương ứng. Máy tính sẽ tự động xử lý, tổng hợp số liệu để lập Sổ cái tổng hợp của các tài khoản liên quan đến nghiệp vụ thanh toán với người mua.
Cuối kì, kế toán công nợ sẽ thực hiện lên các Sổ cái tài khoản và in ra các sổ này. Căn cứ vào sổ liệu trên sổ cái máy tính sẽ tự động lên bảng cân đối tài khoản và báo cáo kế toán của công ty.
Đối với các nghiệp vụ thanh toán có gốc ngoại tệ thì tỷ giá ngoại tệ được sử dụng hạch toán khoản phải thu khách hàng tỷ giá thực tế bình quân liên ngân hàng công bố tại thời điểm ghi nhận nợ. Khi khách hàng thanh toán tiền hàng thì tỷ giá dùng để ghi sổ là tỷ giá lúc ghi nhận nợ, chênh lệch tỷ giá sẽ được hạch toán vào thu chi hoạt động tài chính.
Trình tự hạch toán tổng hợp:
Trên cơ sở nghiệp vụ phát sinh ở ví dụ 3 nêu trên ta có Sổ cái cho tài khoản 131