BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƯ
Từ 0h ngày 1 tháng 1 năm 2008 Các thành viên tham gia kiểm kê:
Bà Nguyễn Thị Thúy – Thủ kho Bà Bùi Thị Thu – Kế toán vật tư
Ông Nguyễn Văn Huyền – Trưởng phòng điều độ Kho: Kim khí
Kết quả kiểm kê
ST T T Tên nguyên, vật liệu Đơn vị tính
Số lượng Định mức hao hụt Chênh lệch sổ sách, thực tế ( Số lượng) Sổ sách Thực tế % Số lượng 1 Thép φ 26,6 m 4.800 4.800 0,005 24 0 2 Đồng thau Kg 1456 1455 0,005 7,28 -1 …. ………... ….. ………. …….. …..…. ……… ……….. Sắt vuông Kg 5.609 5.592 0,005 28 -17 Ngày 01/01 năm 2008
Thủ kho Trưởng ban Kế toán vật tư
( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên) ( Kí, họ tên)
Biểu số 20: Biên bản kiểm kê vật tư
Căn cứ vào biên bản kiểm kê nguyên, vật liệu, thủ kho của thủ kho và thẻ kho kế toán, kế toán vật tư sẽ xử lý những chênh lệch như sau:
Trường hợp 1: Phát hiện thiếu hụt nguyên, vật liệu trong định mức so với sổ sách thì sẽ coi đây là một khoản chi phí quản lý nhà máy, được tính vào chi phí tháng 1/2008
Nợ TK 642
Có TK 152
Trường hợp 2: Phát hiện thiếu hụt nguyên, vật liệu ngoài định mức thì cần xác định nguyên nhân và tìm cách xử lý:
Chưa phát hiện được nguyên nhân Nợ TK 1381
Có TK 152
Nếu do nhân viên trong nhà máy làm thiếu hụt Nợ TK 334
Có 152
Trường hợp 3: Phát hiện thừa nguyên, vật liệu, kế toán vật tư coi đó là một khoản phải trả khác, rồi tìm hiểu nguyên nhân gây ra chênh lệch
Nợ TK 152