Thẻ kho ( Sổ kho)
2.2.2/ Kế toỏn chi tiết nguyờn vật liệu tại phũng kế toỏn.
Hàng ngày, định kỳ khi nhận được cỏc chứng từ nhập, xuất kho do thủ kho chuyển đến, kế toỏn phải kiểm tra, đối chiếu, ghi đơn giỏ nguyờn vật liệu vào và tớnh ra số tiền nhập xuất. Sau đú, lần lượt ghi cỏc nghiệp vụ nhập, xuất vào cỏc sổ kế toỏn chi tiết nguyờn vật liệu cú liờn quan.Sổ chi tiết được mở chi tiết cho từng loại nguyờn vật liệu và tương ứng với thẻ kho mở ở kho. Sổ này cú nội dung tương ứng với thẻ kho nhưng khỏc là phản ỏnh cả về mặt số lượng và giỏ trị.
Sau đõy em xin đưa ra sổ chi tiết của hai loại vật liệu chớnh và vật liệu phụ làm vớ dụ.
Căn cứ vào cỏc phiếu nhập kho 1510( trang 23), 1540 ngày 06, 25 thỏng 6 năm 2008, phiếu xuất kho số 1239( trang 31), 1250 ngày 14, 16 thỏng 6 năm 2008 và số liệu từ sổ chi tiết vật liệu nhựa PPS 300 MS thỏng 5 năm 2008 . Đối chiếu với số liệu nhập xuất tồn trờn thẻ kho của nhựa PPS 300 MS. Kế toỏn theo dừi tỡnh hỡnh nhập xuất tồn của nguyờn vật liệu chớnh nhựa PPS 300 MS lập Sổ chi tiết Vật liệu thỏng 6 năm 2008 như sau:
Cụng ty TNHH Hoàng Sơn
89/170 – Ngụ Gia Tự - P. Đức Giang - Q.Long Biờn – TP. Hà Nội
Sổ chi tiết vật liệu Mẫu sổ S10 – DN
QDD số 15/2006/QDD - BTC Thỏng 6 năm 2008
Tài khoản: 1521 Tờn kho: Cụng ty TNHH Hoàng Sơn.
Tờn quy cỏch nhón hiệu vật tư: Nhựa PPS 300 FP. ĐVT : đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Đơn giỏ Nhập Xuất Số
hiệu NT Số lượng Thành tiền lượngSố Thành tiền
Số dư đầu kỳ 21.363,63 1510 06/6 Nhập PPS 300 FP 111 21.363,63 1.500 32.045.445 1239 14/6 Xuất PPS 300 FP 621 21.363,63 1.000 21.363.630 1250 16/6 Xuất PPS 300 FP 621 21.363,63 100 2.136.363 1530 18/6 Nhập PPS 300 FP 111 21.363,63 100 2.136.363 1540 25/6 Nhập PPS 300 FP 111 21.363,63 150 3.204.544,5 ….. ….. ………. …… ………… …….. ……….. Cộng số phỏt 8.000 170.909.040 6.500 138.863.595 Số dư Người ghi sổ Kế toỏn trưởng ( Ký, họ tờn) ( Ký, họ tờn)
Nguyờn vật liệu phụ cũng được theo dừi chi tiết hàng ngày trờn sổ chi tiết vật liệu cụ thể như sau:
Căn cứ vào phiếu nhập kho số 1520,1530… ngày 06, 18… thỏng 6 năm 2008 , phiếu xuất kho số 1250, 1256, 1350… ngày 15, 16, 25… thỏng 6 năm 2008 và căn cứ vào số liệu từ sổ chi tiết vật liệu Titan thỏng 5 năm 2008. Đối chiếu với số lượng nhập – xuất- tồn trờn thẻ kho của nguyờn liệu Titan.Kế toỏn theo dừi tỡnh hỡnh nhập xuất tồn Titan vào sổ chi tiết vật liệu phụ. Sổ này tương tự như thẻ kho nhưng theo dừi về cả mặt giỏ trị.
Cụng ty TNHH Hoàng Sơn
89/170 – Ngụ Gia Tự - P. Đức Giang - Q.Long Biờn – TP. Hà Nội
Sổ chi tiết vật liệu Mẫu sổ S10 – DNQDD số 15/2006/QDD - BTC
Thỏng 6 năm 2008
Tài khoản: 1522 Tờn kho: Cụng ty TNHH Hoàng Sơn.
Tờn quy cỏch nhón hiệu vật tư: Titan DVT : đồng Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng Đơn giỏ
Nhập Xuất
Số
hiệu NT Số lượng Thành tiền lượngSố Thành tiền
Số dư đầu kỳ 32.000 1520 09/6 Nhập Titan 111 32.000 1.500 4.800.000 1250 08/6 Xuất Titan 621 32.000 100 3.200.000 1532 25/6 Nhập Titan 111 32.000 100 3.200.000 ……. …… ………. ….. ………… Cộng phỏt sinh 2.000 64.000.000 1.500 48.000.000 Số dư Người ghi sổ Kế toỏn trưởng ( Ký, họ tờn) ( Ký, họ tờn)
Cuối thỏng căn cứ vào dũng tổng số phỏt sinh trong thỏng 6 và dũng số dư trong thỏng 6 ở sổ chi tiết vật liệu của PP 300 FP, PP 110 MS, Bột đồng, Titan, Axit Stearic, TiO2CR 828( trang 40,43) và kết hợp với bảng Nhập – Xuất – Tồn thỏng 5 của từng loại vật liệu kế toỏn vào bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn nguyờn vật liệu.
Bảng tổng hợp Nhập - Xuất- Tồn thể hiện toàn bộ số lượng , giỏ trị nguyờn vật liệu nhập xuất trong kỳ, giỏ trị, số lượng hàng húa tồn đầu, cuối kỳ của cụng ty trong thỏng 6.