- Nếu thuế GTGT đầu vào khơng được khấu trừ được thanh tốn từng kz thì được ghi vào chi phí SXKD trong kz phù hợp với khoản mục chi phí khấu hao của tà
phản ánh tình hình thanh tốn các khoản phải trả giữa DN với các đơn vị trực thuộc khơng cĩ tư cách
giữa DN với các đơn vị trực thuộc khơng cĩ tư cách pháp nhân hạch tốn phụ thuộc cĩ tổ chức cơng tác kế tốn; Giữa các đơn vị hạch tốn phụ thuộc của cùng một DN.
Tùy theo việc phân cấp quản l{ và đặc điểm hoạt động, DN quyết định đơn vị hạch tốn phụ thuộc động, DN quyết định đơn vị hạch tốn phụ thuộc ghi nhận khoản vốn kinh doanh được DN cấp vào TK 3361 – Vốn kinh doanh tại các đơn vị trực thuộc hoặc TK 411 – Vốn đầu tư của chủ sở hữu.
Phải trả nội bộ
126
TK 336 - Phải trả nội bộ, cĩ 4 TK cấp 2:
- TK 3361 - Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh: TK này chỉ mở ở đơn vị cấp dưới khơng cĩ tư cách pháp nhân hạch tốn phụ thuộc để phản ánh số vốn kinh doanh được DN cấp trên giao.
TK này khơng phản ánh số vốn của các đơn vị cĩ bản chất là cơng ty con nhận gĩp từ cơng ty mẹ.
- TK 3362 - Phải trả nội bộ về chênh lệch tỷ giá: TK này chỉ mở ở BQLDA trực thuộc DN là Chủ đầu tư, dùng để phản ánh khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh phải trả DN.
- TK 3363 - Phải trả nội bộ về chi phí đi vay đủ điều kiện được vốn hố: TK này chỉ mở ở BQLDA trực thuộc DN là Chủ đầu tư, dùng để phản ánh
khoản chi phí đi vay được vốn hĩa phát sinh phải chuyển cho DN .
- TK 3368 - Phải trả nội bộ khác: Phản ánh tất cả các khoản phải trả khác giữa các đơn vị nội bộ trong cùng một DN.
Phải trả nội bộ 127 127 Thí dụ: TK 11x TK 136 TK 241 TK 11x TK 336 Nhận vốn Chi phí XDCB Lãi vay phải vốn hĩa
Cấp vốn
Trả lãi vay
Chủ đầu tư