- Ngày 5/2: nhận 10 USD khách hàng trả trước theo Hđồng cung cấp DV Tỷ giá NHTM: mua: 21
Vd2: đánh giá lại các khoản mục tiền tệ
tệ
BẢNG ĐiỀU CHỈNH CÁC KHOẢN MỤC TiỀN TỆ CĨ GỐC NGOẠI TỆ tại ngày 31/12/2015 TK SD ngoại tệ SD theo Tỷ giá ghi sổ Tỷ giá đánh giá lại (đ/USD)
SD báo cáo tại 31/12/15 (đ) C/L đánh giá lại (đ) 1122 2,000 41,664,000 131-dư Nợ 10,000 205,500,000 131-dư Cĩ 2,000 41,600,000 244 5,000 104,450,000 331-dư Nợ 3,000 62,550,000 331-dư Cĩ 12,000 250,080,000 341 50,000 1,016,000,000
TG của NHTM tại ngày 31/21/2015: Mua: 21.000đ/USD; Bán: 21.050đ/USD SD TK 244 là khoản ký quỹ mở LC để thanh tốn cho người bán
Tĩm tắt
32
+ Tỷ giá giao dịch thực tế khi gĩp vốn hoặc nhận vốn gĩp: Là tỷ giá mua của ngân hàng nơi DN mở TK để nhận vốn tại ngày gĩp vốn;
+ Nợ phải thu:
Ghi nhận: Tỷ giá mua tại thời điểm giao dịch phát sinh; Khi đánh giá lại: Tỷ giá mua tại thời điểm lập BCTC.
+ Nợ phải trả:
Ghi nhận: Tỷ giá bán tại thời điểm giao dịch phát sinh. Khi đánh giá lại: Tỷ giá bán tại thời điểm lập BCTC
Các tài khoản Tiền:
Bên Nợ: Tỷ giá giao dịch thực tế
Bên Cĩ: Tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền di động
Đánh giá lại cuối kz: Tỷ giá mua của ngân hàng mà DN cĩ tài khoản ngoại tệ tại thời điểm cuối kz.
Tĩm tắt
33
Các TK Phải thu
Phải thu: TG giao dịch thực tế Thu nợ: TG ghi sổ đích danh
Trả HHDV: TG ghi sổ đích danh Nhận trước: TG giao dịch thực tế
Số dư: TG mua của NHTM
Các TK Phải trả
Trả nợ: TG ghi sổ đích danh Phải trả: TG giao dịch thực tế
Trả trước: TG giao dịch thực tế Nhận HHDV: TG ghi sổ đích danh
Số dư: TG bán của NHTM TK Tiền (ngoại tệ)
Thu: TG giao dịch thực tế Chi: TG ghi sổ bình quân di động Số dư: TG mua của NHTM