I. Thủ tục phân tích và đối chiếu số liệu tổng hợp
2.Trình tự, phương pháp kiểm toán
- So sánh, đối chiếu các khoản nợ phải thu, phải trả theo Báo cáo quyết toán với Bảng tổng hợp và sổ chi tiết công nợ của BQLDA.
- Kiểm tra việc tính toán, ghi chép và hạch toán đối với từng khoản nợ phải thu, phải trả của BQLDA: Kiểm tra, xác định tổng số tiền đã thanh toán đến thời điểm khoá sổ lập Báo cáo quyết toán, kiểm tra chứng từ và việc hạch toán chi tiết từng lần thanh toán.
- Kiểm tra, xác định các khoản công nợ cho từng nhà thầu và chi tiết theo từng HĐKT hoặc hạng mục, khoản mục chi phí mà nhà thầu thực hiện.
VẬT TƯ THIẾT BỊ TỒN ĐỌNG SAU KHI QUYẾT TOÁNMục tiêu Mục tiêu
- Giúp cho kiểm toán viên nắm vững nội dung, nguyên tắc và phương pháp xác định các vật tư, thiết bị tồn đọng được tính toán, phản ánh một cách đầy đủ và đúng giá trị trong Báo cáo quyết toán phù hợp với các qui định hiện hành.
- Xác định các vật tư, thiết bị tồn đọng là thuộc sở hữu của chủ đầu tư và được trình bày đầy đủ trên Báo cáo quyết toán.
- Vật tư thiết bị được trình bày và khai báo trên báo cáo quyết toán đúng giá trị, đầy đủ và không bị sai lệch.
Thủ tục kiểm toán Thamchiếu Ngườithực hiện
Ngày thực hiện 1. Trình tự, phương pháp kiểm toán
- Kiểm tra, đối chiếu số lượng, giá trị vật tư thiết bị tồn đọng theo Báo cáo quyết toán với sổ kế toán và số liệu kiểm kê thực tế.
- Đối chiếu các loại vật tư, thiết bị mua sắm với dự toán được duyệt, kiểm tra việc quản lý sử dụng vật tư thiết bị cũ tuân thủ theo quy định không.
- Kiểm tra việc tính toán, đánh giá đúng số lượng, đúng giá trị của vật tư thiết bị được ghi nhận trên Báo cáo quyết toán.
- Kiểm tra việc phân loại vật tư thiết bị, kiểm tra việc tính toán và xác định giá trị của từng loại vật tư cũ phù hợp với các qui định hiện hành của nhà nước và thực tế thực hiện công trình. - Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các hồ sơ tài
liệu về nhập xuất vật tư thiết bị với các báo cáo quyết toán và sổ kế toán.
- Kiểm tra quy trình nhập xuất vật tư thiết bị trong quá trình thực hiện dự án, kiểm tra việc hạch toán và ghi nhận vào giá trị Công trình nhằm đảm bảo số liệu được phản ánh một cách trung thực và hợp lý.
- Chọn mẫu kiểm tra một số vật tư, thiết bị quan trọng nhằm đảm bảo tính chính xác, tính hợp lý, hợp lệ của số liệu và chứng từ kèm theo. - Xem xét, kiến nghị phương án xử lý của Chủ
đầu tư đối với giá trị vật tư, thiết bị tồn đọng.