911 10/5 Tiền điện phải trả cho nhà cung cấp 331 132750000 13275
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ví dụ:
Biểu 2.17
CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC HÀ TĨNH Mẫu số S02a – DN
167- Hà Huy Tập – TP Hà Tĩnh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của bộ trưởng BTC) ngày 20/3/2006 của bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 101
Từ 20/5/2009 đến 31/5/2009
Đơn vị tính: 1000 VND
Trích yếu Số hiệu tài khoảnNợ Có Số tiền Ghi chú
Xuất NVL phục vụ SX 627 152 98760
Trả lương nhân viên phân xưởng thuốc ống 627 334 11500
Khấu hao TSCĐ 627 214 97280
………. …. …. …. ……
Cộng 238540
Kèm theo 4 chứng từ gốc
Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Kinh tế Quốcdân dân
Kế toán trưởng
Sau đó kế toán tiến hành ghi vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ:
Biểu 2.18
CÔNG TY CP DƯỢC HÀ TĨNH Mẫu số S02b – DN
167- Hà Huy Tập – TP Hà Tĩnh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của bộ trưởng BTC) ngày 20/3/2006 của bộ trưởng BTC)
(Trích) SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 5 năm 2009 Đơn vị: 1000 đồng Chứng từ ghi sổ Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng A B 1 C ….. … … …. 99 20/5 743000 100 20/5 26150 101 31/5 238540 … … … ….
Người lập sổ Ngày 31 tháng 5 năm 2009
Kế toán trưởng Cuối tháng, kế toán khóa sổ, ghi sổ Cái
Biểu 2.19:
CÔNG TY CP DƯỢC HÀ TĨNH Mẫu số S02b – DN
167- Hà Huy Tập – TP Hà Tĩnh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của bộ trưởng BTC) ngày 20/3/2006 của bộ trưởng BTC)
(Trích) SỔ CÁI Tháng 5 năm 2009
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: TK 627 Đơn vị: 1000 VND Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G … … … … … … … … 31/5 100 20/5 Xuất vật liệu phục vụ SX 152 2480 31/5 101 31/5 Xuất NVL phục vụ SX 152 98760 31/5 101 31/5 Trả lương nhân viên
phân xưởng thuốc ống 334 11500 31/5 101 31/5 Động lực mua ngoài
dùng cho SX 331 285750 31/5 101 31/5 Xuất dụng cụ sửa chữa
dây chuyền SX 153 18970 31/5 101 31/5 Tiền điện thoại của
phân xưởng 331 5340 31/5 101 31/5 Khấu hao TSCĐ 214 97280
Kết chuyển CPSXC 154 1896324 Cộng phát sinh 1896324 1896324
Sổ này có 4 trang, đánh số thứ tự từ trang 01 đến trang 04 Ngày mở sổ 31/5/2009
Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 5 năm 2009 Giám đốc
Giá trị vật liệu chính nằm trong sản phẩm dở dang
= Số lượng sản phẩm dở dang cuối kì
Số lượng thành phẩm+Số lượng sản phẩm dở dang
x
Toàn bộ giá trị NVL chính xuất dùng
Chuyên đề tốt nghiệp Trường ĐH Kinh tế Quốcdân dân