Tổng cộng 2601710
……. …….
* Về chi phí dịch vụ mua ngoài.
Chi phí dịch vụ mua ngoài của Chi Nhánh bao gồm: chi phí sửa chữa máy thi công, chi phí vận chuyển bốc dỡ NVL, chi phí thuê ngoài máy thi công, chi phí sửa chữa máy thi công. Các chi phí trên được hạch toán vào TK 6277 “chi phí dịch vụ mua ngoài”, tài khoản này được mở chi tiết cho từng công trình hạng mục công trình.
Khi phát sinh chi phí thuê ngoài máy thi công, căn cứ vào hợp đồng thuê máy giữa Chi Nhánh với bên cho thuê, biên bản bàn giao máy thi công đi thuê giữa chi nhánh và đội trưởng đội xây dựng công trình, kế toán nhập số liệu, máy định khoản.
Nợ TK 6277 – chi phí sản xuất chung (chi tiết cho công trình). Nợ TK 133 (1331 – thuế GTGT được khấu trừ)
Có TK 111, 141, 331
Đầu tháng 12, căn cứ hợp đồng thuê máy ủi giữa Chi Nhánh và công ty Hòa Bình, phục vụ thi công Hồ Yên Sở (thời gian thuê 5 ngày, giá thuê 100000 VNĐ/ngày), kế toán tính được tổng số tiền phải trả cho người cho thuê là 5000000 VNĐ, thuế GTGT 10%. Định khoản.
Nợ TK 627701 (thi công Hồ Yên Sở): 5000000
Nợ TK 1331 500000
Kế toán nhập số liệu trên vào máy, chương trình sẽ tự động ghi vào sổ Nhật ký chung (biểu 12), sổ chi tiết TK 627701 (biểu 08; sổ cái TK 6277 (biểu 09; sổ cái sổ chi tiết TK 331.
Biểu 08 SỔ CHI TIẾT
Công ty cổ phần xây dựng 117 TK: 627701 – thi công Hồ Yên Sở
Chi Nhánh số 0 – Hà Nam tháng 12/2002 SDĐK: 0 Số chứng từ Ngày chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số dư
97 06/12/2002 Thuê ngoài máy thi công 111 5000000 500000045 12/12/2002 Thanh toán tiền gia công 111 1560000 6560000