- Chứng từ thu lói của cỏc ngõn hàng và sổ kế toỏn chi tiết theo dừi tài khoản tiền vay, tài khoản lói vay, tài khoản lói vay và cỏc chứng từ, hồ sơ cú liờn quan khỏc.
1 Hạch toỏn trớch trước lói vay khoản vay VCĐ tổng cụng ty
2.2.2. Kế toỏn doanh thu bỏn hàng
2.2.2.1. Nội dung kế toỏn doanh thu bỏn hàng
Thụng qua phần mềm kế toỏn mỏy Fast Accounting, kế toỏn hạch toỏn doanh thu bỏn hàng và quản lý hàng bỏn ra cũng như khỏch hàng một cỏch thuận tiện và toàn diện. Doanh thu bỏn hàng chủ yếu của Cụng ty là doanh thu bỏn thành phẩm.
* Chứng từ sử dụng
Trước khi thay đổi phương thức tiờu thụ thỡ Cụng ty sử dụng cỏc loại chứng từ để hạch toỏn doanh thu bỏn hàng như: Hoỏ đơn GTGT, thẻ quầy hàng, Bảng thanh toỏn hàng gửi đại lý, Hợp đồng kinh tế, chứng từ thanh toỏn như phiếu thu, tờ khai thuế GTGT. Sau khi thay đổi phương thức tiờu thụ, Cụng ty khụng cũn bỏn hàng thụng qua cỏc đại lý ký gửi nữa vỡ vậy hiện nay Cụng ty sử dụng cỏc chứng từ sau:
- Giấy uỷ nhiệm chi thụng qua cỏc ngõn hàng…
HOÁ ĐƠN GTGT Mẫu số: 01GTKT-3LL Liờn 3: Nội Bộ Phỏt hành theo cụng văn số Ngày 20 thỏng 12 năm 2007 313/CT-AC ngày 17 thỏng 5 năm 2006
(Date,time) của Cục thuế Tỉnh Hà Nam Ký hiệu: AA/2006T
Số (No): 004867 Đơn vị bỏn (Seller): Cụng ty xi măng Bỳt Sơn
Địa chỉ (Address): Thanh Sơn-Kim Bảng-Hà Nam
Điện thoại (Telephone):0351 854 031 Fax: 0351 851 320 Email: Butsonhe@hn.vnn.vn Website: http:// www.xmbs.com Mó số thuế (Tax code): 07 0011761 3
Tờn khỏch hàng (Customer): Cụng ty TNHH Tuấn Dương Địa chỉ (Address): 69 Văn Phong, Việt Trỡ, Phỳ Thọ Số tài khoản (Account no):
Hỡnh thức thanh toỏn (Mode of payment): Mó số thuế (Tax code): 27 0027067 9
Cộng tiền hàng (Total amount): 218 181 600
Thuế suất GTGT (VAT rate): 10% Tiền thuế GTGT (VAT amount): 21 818 160 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 239 999 760
(Amount total setted by guest)
Số tiền viết bằng chữ ( Total amount in word): Hai trăm ba chớn triệu, chớn trăm chớn chớn nghỡn, bảy trăm sỏu mươi đồng.
Người mua hàng Ngưũi bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn)
Biếu 2.20: Hoỏ đơn GTGT
* Tài khoản sử dụng
Cụng ty sử dụng TK 511- Doanh thu bỏn hàng và TK 512- Doanh thu bỏn hàng nội bộ để hạch toỏn doanh thu. Cụng ty khụng cú cỏc nghiệp vụ phỏt sinh ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ. TK 511-Doanh thu bỏn hàng được chi tiết như sau :
TK 5112-Doanh thu bỏn thành phẩm TK 51121-Doanh thu bỏn xi măng
TK 511211-Doanh thu bỏn xi măng bao TK 511212-Doanh thu bỏn xi măng rời TK 51122-Doanh thu bỏn Clinker
TK 512-Doanh thu bỏn hàng nội bộ được chi tiết như sau: TK 5122-Doanh thu bỏn cỏc thành phẩm
TK 512211-Doanh thu bỏn xi măng bao TK 512212-Doanh thu bỏn xi măng rời TK 512213-Doanh thu bỏn sản phẩm khỏc
2.2.2.2. Kế toỏn chi tiết doanh thu bỏn hàng
ra cỏc sổ chi tiết của TK 511.
Tổng Cụng ty Xi măng Việt Nam Cụng ty Xi măng Bỳt Sơn
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 511211-Xi măng bao Từ ngày: 01/12/2007 đến ngày: 31/12/2007
Số dư đầu kỳ: 0
Chứng từ KH Diễn giải TKĐƯ Số phỏt sinh
Ngày Số Nợ Cú 31/12 HD4 TTTTXMBS KC12364 Xi măng bao PC40 13685 3 039 572 783 31/12 HD5 TTTTXMBS KC12364 Xi măng bao PCB30 13685 97 925 973 107 31/12 PKT KQ từ HĐSXK 511211→9111121 9111121 100 965 545 890 Tổng phỏt sinh nợ: 100 965 545 890 Tổng phỏt sinh cú: 100 965 545 890 Số dư cuối kỳ: 0 Ngày 31 thỏng 12 năm 2007
Kế toỏn trưởng Người lập biểu
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Biểu 2.21: Sổ chi tiết TK 511211-Xi măng bao
2.2.2.3. Kế toỏn tổng hợp doanh thu bỏn hàng
Đến cuối thỏng kế toỏn tổng hợp lại kiết suất và in ra cỏc sổ cần thiết sổ Nhật ký chung, sổ cỏi TK 511, cỏc Bảng tổng hợp và cỏc Bỏo cỏo doanh thu cần thiết.
Tổng Cụng ty Xi măng Việt Nam Cụng ty Xi măng Bỳt Sơn
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 511-Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ Từ ngày: 01/12/2007 đến ngày: 31/12/2007
Số dư đầu kỳ: 0
Chứng từ KH Diễn giải TKĐƯ Số phỏt sinh
Ngày Số Nợ Cú 31/12 HD1 TTTTXMBS KC12364 Clinker 13685 12 189 411 918 31/12 HD2 TTTTXMBS KC12364 Xi măng bộtPCB30 13685 5 290 695 289 31/12 HD3 TTTTXMBS KC12364 Xi măng bột PC40 13685 17 035 959 935 31/12 HD4 TTTTXMBS KC12364 Xi măng baoPC40 13685 3 039 572 783 31/12 HD5 TTTTXMBS KC12364 Xi măng baoPCB30 13685 97 925 973 107 31/12 PKT KQ từ HĐSXK 511211→9111121 9111121 100 965 545 890 31/12 PKT KQ từ HĐSXK 511212→9111122 9111122 22 326 655 224 31/12 PKT KQ từ HĐSXK 51122→9111123 9111123 12 189 411 918 Tổng phỏt sinh nợ: 135 481 613 032 Tổng phỏt sinh cú: 135 481 613 032 Số dư cuối kỳ: 0 Ngày 31 thỏng 12 năm 2007
Cụng ty xi măng Bỳt Sơn sử dụng cụng nghệ mỏy múc của Phỏp sản phẩm đạt tiờu chuẩn cao, quy trỡnh sản xuất liờn hoàn đạt chất lượng cao và được cỏc tổ chức thừa nhận, sản phẩm của Cụng ty khụng bị khỏch hàng trả lại ở bất kỳ hỡnh thức nào. Chớnh vỡ vậy, Cụng ty khụng theo dừi và hạch toỏn cỏc khoản giảm trừ doanh thu: Chiết khấu thương mại, hàng bỏn bị trả lại và giảm giỏ hàng bỏn.
Cụng ty cú theo dừi doanh thu tiờu thụ nội bộ trờn TK 512, tuy nhiờn cỏc nghiệp vụ tiờu thụ nội bộ xảy ra rất ớt, cú năm khụng xảy ra. Cụng ty cũng tiến hành cập nhật cỏc chứng từ liờn quan vào mỏy và chương trỡnh sẽ tự động thực hiện và kế toỏn khi cần thiết sẽ tiến hành in số liệu.
