HÓA ĐƠN GTGT
2.6.2Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí có liên quan chung đến toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp. Công ty sử dụng tài khoản 642 để phản ánh và kết chuyển chi phí QLDN, quản lý hành chính và chi phí chung khác liên quan đến hoạt động của toàn doanh nghiệp, các TK liên quan khác: TK111, TK 112, TK 155...
Bên nợ: Tập hợp toàn bộ chi phí QLDN thực tế phát sinh trong kỳ Bên có: - Các khoản giảm chi phí QLDN
- Kết chuyển chi phí QLDN
Tài khoản 642 cuối kỳ không có số dư và được chi tiết thành 8 tài khoản cấp 2:
- TK 6421: Chi phí NVQL
- TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý 43
- TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ
- TK 6425: Thuế phí và lệ phí
- TK 6426: Chi phí dự phòng
- TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài
- TK 6428: Chi phí bằng tiền khác
Trong tháng, kế toán căn cứ vào các chứng từ phát sinh liên quan tới chi phí quản lý để định khoản ghi nợ TK642, ghi có các tài khoản có liên quan. Số liệu được theo dõi trên các sổ chi tiết và tổng hợp trên sổ nhật ký chung và sổ cái TK 642 được kết chuyển chi phí QLDN phát sinh trong tháng kế toán ghi:
Nợ TK 911: 1.175.249.182 Có TK 642: 1.175.249.182
Mẫu biểu 12:
Công ty TNHH NN SỔ CÁI TK 642 MTV Xuân Hoà Tháng 05 năm 2008
ĐVT: Đồng NTGS Chứng từ Diễn giải TK DƯ Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
02/05 3006 02/05 Thanh toán tiền vé máy bay