HÓA ĐƠN GTGT
2.6 KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 1 Kế toán chi phí bán hàng.
2.6.1 Kế toán chi phí bán hàng.
Chi phí bán hàng là chi phí lưu thông và những chi phí tiếp thị phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ, công ty sử dụng tài khoản 641 và các TK liên quan khác như: TK111, TK112, TK155...
TK 641: Bên nợ: Tập hợp chi phí bán hàng thực tế phát sinh Bên có: - Các khoản ghi giảm chi phi bán hàng - Kết chuyển chi phí bán hàng
Tài khoản 641 không có số dư và chi tiết thành 7 tài khoản cấp 2:
- 6411: Chi phí nhân viên
- 6412: Chi phí vật liệu, bao bì
- 6413: Chi phí dụng cụ đồ dùng
- 6414: Chi phí khấu hao TSCĐ
- 6415: Chi phí bảo hành
- 6417: Chi phí dịch vụ mua ngoài
- 6418: Chi phí bằng tiền khác 41
đơn GTGT, bảng phân bổ chi phí nguyên vật liệu cho bộ phận bán hàng, bảng phân bổ khấu hao, bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương ...Cuối kỳ, kế toán kiểm tra số liệu tổng hợp và theo dõi trên sổ nhật ký chung và sổ cái TK 641. Để xác định kết quả tiêu thụ, kế toán tổng hợp số liệu và kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong tháng sang TK 911.
Nợ TK 911: 1.091.648.795 Có TK 641: 1.091.648.795
Mẫu biểu 11:
Công ty TNHH NN SỔ CÁI TK 641 MTV Xuân Hoà Tháng 05 năm 2008
ĐVT: Đồng NTGS Chứng từ Diễn giải TK DƯ Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
01/05 3005 01/05 Thanh toán tiền thuê xe
17/05 3017 17/05 bì
... ... ... ... ... ... ...
31/05 3057 31/05 Phân bổ tiền lương tháng 05
334 116.459.583
31/05 3058 31/05 Các khoản trích theo lương theo quy định
338 22.127.32131/05 KC 31/05 KC 31/05 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 1.091.648.795 Tổng cộng 1.091.648.795 1.091.648.795