- Chi phớ BHXH, BHYT 338 2.042.144 1.801.887 240.25731/3 Cộng số phỏt sinh trong kỳ 45.363.463 31/3 Cộng số phỏt sinh trong kỳ 45.363.463
Ghi Cú TK 627 154 45.363.463
Biểu số 18
Đơn vị: Cụng ty TNHH May Long Thành
Địa chỉ: Tiểu khu Phỳ Mỹ,Thị trấn Phỳ Xuyờn,Huyện Phỳ Xuyờn,Hà Nội
Sổ cái
Năm 2009
Tài khoản 627- Chi phớ sản xuất chung
Đơn vị tớnh: Đồng
Chứng từ
Diễn giải Số hiệuTKĐƯ Số tiền Số
hiệu
Ngày
thỏng Nợ Cú
Số phỏt sinh trong thỏng 3
5/3 03/3 Chi phớ mua băng dớnh 111 232.500
6/3 03/3 Chi phớ mua văn phũng phẩm 111 60.000
16/3 05/3 Mua băng dớnh 111 179.000
22/3 05/3 Chi phớ sửa mỏy 111 240.000
57/3 08/3 Mua xăng cho SX 111 372.000
62/3 10/3 Chi phớ sửa moto 111 2.850.000
... ... ... ... ...64/3 15/3 Lương QL PX vải 334 182.752.000 64/3 15/3 Lương QL PX vải 334 182.752.000 64/3 15/3 Lương QL PX da 334 195.534.000 ... ... ... .... ... 88/3 31/3 Phớ BH nhà xưởng số 1 1421 3.021.000 88/3 31/3 Phớ BH nhà xưởng số 2 1421 4.150.000 88/3 31/3 Phớ thuờ nhà xưởng số 1 1421 130.148.000 88/3 31/3 Phớ thuờ nhà xưởng số 2 1421 115.745.000 88/3 31/3 Chi phớ CCDC 1421 9.086.000 89/3 31/3 Tiền điện PX 1 331 67.978.400 89/3 31/3 Tiền điện PX 2 331 54.990.600
90/3 31/3 Chi phớ khấu hao TSCĐ 2141 404.356.849 90/3 31/3 Chi phớ CCDC dựng chung 242 4.238.349 90/3 31/3 Chi phớ CCDC dựng cho PX vải 242 37.945.083 90/3 31/3 Chi phớ CCDC dựng cho PX da 242 55.714.162
31/3 Kết chuyển chi phớ thỏng 3 154 1.358.817.791
Cộng số phỏt sinh thỏng 3 1.358.817.791 1.358.817.791
2. Tập hợp chi phớ sản xuất toàn Cụng ty
Để tập hợp chi phớ sản xuất toàn Cụng ty, kế toỏn sử dụng Tài khoản 154- Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang.
Cuối thỏng, dựa trờn số liệu của cỏc bảng phõn bổ, số liệu ở Sổ Cỏi cỏc tài khoản liờn quan, kế toỏn tiến hành vào số liệu cho Sổ Cỏi TK 154 (Biểu số 19-trang).
Hiện nay, tại phũng kế toỏn tài chớnh của Cụng ty đó được trang bị đầy đủ mỏy vi tớnh cho cỏc nhõn viờn và phần mềm kế toỏn. Nhưng do đặc điểm của phần mềm là lập trỡnh chung cho tất cả cỏc doanh nghiệp, nờn để cho việc quản lý hạch toỏn phự hợp với đặc trưng của ngành và tiết kiệm được cụng sức, thời gian, kế toỏn cụng ty đó tiến hành song song ghi chộp vào sổ và lưu trờn mỏy. Trong đú cỏc chứng từ phỏt sinh như phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, phiếu thu, phiếu chi... được nhập vào mỏy và từ mỏy sẽ đưa sang cỏc sổ chi tiết. Cũn cỏc chứng từ nội bộ và sổ sỏch do Cụng ty tự lập để theo dừi, cỏc bảng phõn bổ chi phớ theo từng phõn xưởng, từng mó hàng... được kế toỏn đồng thời ghi vào sổ. Cuối thỏng tiến hành đối chiếu giữa số liệu trờn mỏy và trờn sổ sỏch, nếu cú sự chờnh lệch kế toỏn sẽ tỡm ra nguyờn nhõn và điều chỉnh lại cho đỳng.
Biểu số 19
Cụng ty TNHH May Long Thành
Tiểu khu Phỳ Mỹ,thị trấn Phỳ Xuyờn,huyện Phỳ Xuyờn,Hà Nội
Sổ cái
Năm 2009
Tài khoản 154- Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang
Đơn vị tớnh: Đồng
Chứng từ
Diễn giải Số hiệuTKĐƯ
Số tiền
Số hiệu thỏngNgày Nợ Cú
Số phỏt sinh trong thỏng 3
31/3 Chi phớ nguyờn phụ liệu 6212 140.237.900
31/3 Chi phớ nhõn cụng trực tiếp 622 1.144.596.000
31/3 Chi phớ sản xuất chung 627 1.358.817.791
31/3 Nhập kho thành phẩm 155 2.643.651.691
Cộng phỏt sinh thỏng 3 2.643.651.691 2.643.651.691
Số dư cuối thỏng 0 0
Ngày ……thỏng … năm