8 Xăng dầu, xe con, công tác phí 4.560
2.3.3.3.Trình tựu kế toán xác định kết quả bán hàng.
Cuối kỳ, căn cứ vào số liệu của kế toán bán hàng và kế toán tập hợp chi phí chuyển sang, kế toán tổng hợp thực hiện kết chuyển doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh theo bút toán:
* Kết chuyển doanh thu thuần.
Nợ TK 511: 1.252.402.000 Có TK 911: 1.252.402.000 * Kết chuyển giá vốn hàng bán.
Nợ TK 911: 726.300.000 Có TK 632: 726.300.000
* kết chuyển chi phí bán hàng
Nợ TK 911: 165.853.000
Có TK 641: 165.853.000
* Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp.
Nợ Tk 911: 256.297.000
Có TK 642: 256.297.000
Ta có công thức:
Kết quả bán hàng = Doanh thu thuần – GVHB – CPBH – CPQL
Kết quả bán hàng = 1.252.402.000 – 726.300.000 – 165.853.000 – 256.297.000 = 103.952.000
Kết chuyển lãi bán hàng
Nợ TK 911: 103.952.000 Có TK 421: 103.952.000
Bảng 29: Sổ cái TK 911
SỔ CÁI
Quý 4 năm 2007
Tên tài khoản: chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: TK 911
NTGS Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền Ghichú
SH NT Nợ Có
30/12 46 30/12 Kết chuyển doanh thu thuần 511 1.252.402.000
30/12 48 30/12 Kết chuển GVHB 632 726.300.000
30/12 49 30/12 Kết chuyển CPBH 641 165.853.000
30/12 50 30/12 Kết chuyển CPQLDN 642 256.297.000
30/12 51 30/12 LN chưa phân phối 4212 103.952.000
Cộng phát sinh quý 1.252.402.000 1.252.402.000
Số dư cuối kỳ
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Thời Trang Cho Thương Hiệu Hoàng Nam.
Bảng 30: Chứng từ ghi sổ.
Chứng từ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Diễn giải SHTK Số tiền Ghichú
SH NT Nợ Có
1 2 3 4 5 6 7
30/12 LN chưa phân phối 911 421 103.952.000
Kèm theo ……….chứng từ gốc.
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Thời Trang Cho Thương Hiệu Hoàng Nam.