Ngày 10/10/2005 Số 18
Họ tờn người nhận hàng: Bựi Thế Anh
Lý do xuất: Xuất vật tư cho sản xuất sản phẩm Xuất tại kho: Nguyờn - Vật liệu
(Bằng chữ: Một trăm năm mươi lăm triệu sỏu trăm sỏu mốt ngàn đồng)
Thủ trưởng đơn vị Kế toỏn trưởng Người nhận Thủ kho
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Trong thỏng 10/2005 căn cứ vào sổ chi tiết cụng cụ, dụng cụ và quyết toỏn vật tư thỏng, kế toỏn xỏc định giỏ trị cụng cụ, dụng cụ xuất dựng là 9.400.074đ (biểu 9). Với số liệu này kế toỏn ghi sổ CTGS.
Nợ TK 6272: 9.400.074 Cú TK 153: 9.400.074
Từ sổ CTGS số liệu trờn sẽ được ghi vào sổ cỏi TK 627 “CPSXC”
* Chi phớ khấu hao TSCĐ: Trớch khấu hao TSCĐ là tớnh vào chi phớ phần giỏ trị hao mũn của TSCĐ để tạo nguồn tỏi đầu tư những tài sản đú. TSCĐ trong Cụng ty được trớch khấu hao theo phương phỏp khấu hao đường thẳng ..
Mức trớch khấu hao TB Nguyờn giỏ TSCĐ
= --- hàng năm của TSCĐ Thời gian sử dụng
Cụng ty Cổ phần Gạch Tuy nel Trường Lõm là một doanh nghiệp Nhà nước, tài sản của Cụng ty được hỡnh thành từ 3 nguồn chủ yếu. Nguồn vốn do ngõn sỏch cấp , nguồn vốn tự bổ sung và nguồn vốn vay tớn dụng. Cụng ty tớnh khấu hao định kỳ theo qỳy, cuối mỗi qỳy kế toỏn TSCĐ phải lập bỏo cỏo khấu hao TSCĐ.
Tổng số khấu hao qỳy Chi phớ khấu hao TSCĐ thỏng = --- 3
Căn cứ vào bỏo cỏo khấu hao quý 3/ 2005: Thỏng 7,8,9 ta tớnh được số khấu hao phải trớch thỏng 10/2005 như sau:
334.668.000
--- = 111.556.000 3
Kế toỏn TSCĐ ghi vào CTGS theo định khoản Nợ TK 6274: 111.556.000
Cú TK 214: 111.556.000 Đồng thời ghi vào sổ cỏi TK 627
TT Nhúm TSCĐ Khấu hao cơ bản Tổng cộng Nguồn NSNN Nguồn tự Nguồn vốn bổ sung tớn dụng1 Nhà cửa vật kiến trỳc 300.000.000 37.000.000 2.000.000 261.000.0002 Mỏy múc thiết bị 22.668.000 2.668.000 3.000.000 17.000.0003 Phương tiện vận tải 6.000.000 6.000.0004 Thiết bị dụng cụ QL 6.000.000 6.000.000 Cộng qỳy 334.668.000 39.668.000 5.000.000 290.000.000
Biểu 2.12