II. Số tiền đó chi: I Chờnh lệch
b) Trường hợp xuất kho nguyờn vật liệu dựng cho phõn xưởng và quản lý doanh nghiệp
Cuối thỏng 12, kế toỏn tớnh ra đơn giỏ bỡnh quõn 1kg than là 22.700đ/kg, vũng bi 8031là 67.320đ/hộp. Căn cứ vào Phiếu xuất kho số 36 và số 37 (ngày 29/12/2008): xuất 835,6 kg than; 3 hộp vũng bi 8031 dựng cho phõn xưởng chuẩn bị để hồ sợi và sửa chữa mỏy, kế toỏn định khoản như sau:
Nợ TK 627: 19.170.080
Cú TK 152.3: 18.968.120 Cú TK 152.4: 201.960
Ngoài ra Cụng ty cũn xuất vũng bi, nấm nhựa, đầu kiếm giao.... để sửa chữa, bảo dưỡng, thay thế mỏy múc ở phõn xưởng.
Căn cứ vào cỏc Phiếu xuất kho trong thỏng, kế toỏn tiến hành lập Bảng phõn bổ nguyờn vật liệu như sau:
Đơn vị: Cụng ty Trỏch nhiệm hữu hạn Trớ Hường
Địa chỉ: KCN Đồng Văn
Mẫu số: 07-VT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG PHÂN BỔ NGUYấN LIỆU, VẬT LIỆU
Thỏng 12 năm 2008
TT Tài khoản 152.1 Tài khoản 152.2 Tài khoản 152.3 Tài khoản 152.4
Giỏ
HT Giỏ TT GiỏHT Giỏ TT GiỏHT Giỏ TT GiỏHT Giỏ TT
1 TK 621: Chi phớ NL,VL trực tiếp 2.023.189.800 640.592.965
Vải 6721 624.013.850 82.051.852
Vải 0548 286.407.830 45.039.175
... ... ...
2 TK 627: Chi phớ sản xuất chung 186.902.549 211.888.616
Vải 6721 94.161.550 45.374.928 Vải 0759 68.091.500 98.948.040 Vải 8031-1 40.264.782 62.507.914 ... ... ... Cộng 2.023.189.800 640.592.965 186.902.549 211.888.616 Ngày 31 thỏng 12 năm 2008 Người lập biểu (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng(Ký, họ tờn)
Cuối thỏng, căn cứ vào cỏc Phiếu xuất kho số 34, số 35, số 36, số 37 (Bảng phõn bổ nguyờn liệu, vật liệu), kế toỏn lấy số liệu ghi vào Chứng từ ghi sổ số 06 và 07 như sau:
Cụng ty Trỏch nhiệm hữu hạn Trớ Hường Mẫu số: S02a-DN
Địa chỉ: KCN Đồng Văn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 06
Ngày 31 thỏng 12 năm 2008
Trớch yếu SH tài khoảnNợ Cú Số tiền Ghichỳ
Xuất nguyờn VLC, VLP phục vụ sản xuất 621 152 208.711.440
... ...
Cộng 2.663.782.765
Kốm theo chứng từ gốc
Ngày 31 thỏng 12 năm 2008
Người lập biểu Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 07
Ngày 31 thỏng 12 năm 2008
Trớch yếu SH tài khoảnNợ Cú Số tiền Ghichỳ
Xuất nhiờn liệu, phụ tựng thay thế phục vụ ở phõn xưởng 627 152 19.170.080
... ...
Cộng 398.791.165
Kốm theo chứng từ gốc
Ngày 31 thỏng 12 năm 2008
Người lập biểu Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Căn cứ vào cỏc Chứng từ ghi sổ lập ở trờn để vào Số đăng ký chứng từ ghi sổ. Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ được mở lần lượt theo thỏng của cả năm
Cụng ty Trỏch nhiệm hữu hạn Trớ Hường Mẫu số: S02b-DN
Địa chỉ: KCN Đồng Văn (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)