1 Công ty Thread Fabric Phong Phú
440.00012/02 PX 67 Xuất vật tư điện thay thế
12/02 PX 67 Xuất vật tư điện thay thế
khối văn phòng
212.000 212.000
Cộng 652.000 652.000
Ngày 15 tháng 02 năm 2009
Biểu 2.21: Mẫu Chứng từ ghi sổ
CHỨNG TỪ GHI SỔ Mẫu số 01.SKT
Ngày 15 tháng 02 năm 2009 Số: 26
Kèm theo 01 bảng kê
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Nợ Có Nợ Có Xuất VT phục vụ cho quản lý 642 152 652.000 652.000
Kế toán trưởng Người lập Thủ trưởng đơn vị
Từ các Chứng từ ghi sổ của các nghiệp vụ nhập, xuất kho NVL trên, kế toán vào sổ Đăng kí chứng từ ghi sổ (Biểu 2.22) theo thứ tự số hiệu của các Chứng từ ghi sổ, mục đích là nhằm quản lí các Chứng từ ghi sổ của tất cả các nghiệp vụ nhập, xuất phát sinh. Sổ Đăng kí chứng từ ghi sổ được dùng để đối chiếu với Bảng cân đối số phát sinh. Sổ Đăng kí chứng từ ghi sổ có mẫu như sau:
Biểu 2.22: Mẫu sổ Đăng kí chứng từ ghi sổ
Xí nghiệp May xuất khẩu Hòa Bình SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 02/2009
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Tổng số tiền
Số hiệu CT Ngày tháng ... .... …….. ... 17 15/02 Cộng chứng từ ghi sổ số 17 1.029.380.000 18 15/02 Cộng chứng từ ghi sổ số 18 203.078.017 19 15/02 Cộng chứng từ ghi sổ số 19 135.375.800 23 15/02 Cộng chứng từ ghi sổ số 25 56.254.000 26 15/02 Cộng chứng từ ghi sổ số 26 652.000 ... ... ……….. ... Tổng cộng 4.987.547.700
Kế toán trưởng Người lập Thủ trưởng đơn vị
Đồng thời, từ các Chứng từ ghi sổ, kế toán tổng hợp vào Sổ cái TK 152 (Biểu số 2.23). Sổ cái TK 152 tập hợp tất cả các các nghiệp vụ nhập, xuất của NVL theo thứ tự của các Chứng từ ghi sổ. Mỗi Chứng từ ghi sổ được ghi một dòng, trong đó ghi rõ ngày tháng ghi sổ, số Chứng từ ghi sổ, nội dung nghiệp vụ, tài khoản đối ứng và số phát sinh TK 152.
Cuối tháng, kế toán tính tổng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và số dư cuối tháng của TK 152. Các số liệu này sẽ đuợc tổng hợp lại và chuyển sang Bảng cân đối số phát sinh các tài khoản.
Biểu 2.23: Mẫu Sổ Cái tài khoản 152
Xí nghiệp May xuất khẩu Hòa Bình