C Trình tự luân chuyển chứng từ
d. Các chính sách khác
3.2.2.1. Tổ chức hạch toán ban đầu
Dựa vào các hoá đơn, chứng từ mua vào, bán ra của đơn vị để phản ánh vào các bảng kê mau vào bán ra.
Trình tự khi phát sinh doanh thu của doanh nghiệp như sau: Khi khách hàng yêu cầu công ty tư vấn bất kỳ lĩnh vực nào trong các chức năng của công ty khi đăng ký kinh doanh thì thoả thuận vào cùng nhau ký kết hợp đồng dịch vụ tư vấn và khi công việc hoàn thành công ty làm biên bản thanh lý hợp đồng dịch vụ tư vấn và xuất hoá đơn GTGT cho khách. Hoá đơn bán hàng do kế toán viên viết được lập thành 3 liên theo mẫu quy định của Tổng cục thuế được kê giấy than trên 3 liên và ký tên vào cột người bán hàng, sau đó chuyển cho Tổng Giám đốc xem và ký, rồi cho người mua hàng ký vào cột người mua hàng sau đó được đóng dấu đỏ của Công ty. Trong đó liên 1 (màu tím) lưu tại cuống của quyển hoá đơn, liên 2 (màu đỏ) giao cho khách hàng, liên 3 (màu xanh) lưu nội bộ để kế toán viên căn cứ để hạch toán vào sổ Nhật ký chung. Nếu khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt thì kế toán viên lập phiếu thu gồm 3 liên được đánh máy thủ công trên vi tính và in ra giống nhau, 1 liên lưu thủ quỹ lưu, 1 liên giao cho khách hàng cùng hoá đơn GTGT, 1 liên kế toán viên giữu để làm căn cứ hạch toán vào sổ Nhật ký chung và Sổ cái tài khoản tiền mặt (TK 111). Nếu khách hàng đồng ý thanh toán bằng chuyển khoản thì dựa vào hoá đơn kế toán viên hạch toán vào sổ Nhật ký chung tiền đang chuyển và khi nhận được giấy báo Có của Ngân Hàng giao dịch thì ghi nhận tiền gửi ngân hàng tăng lên và tiền đang chuyển giảm đi. Nếu khách hàng nợ chưa thanh toán thì ghi phải thu của khác hàng tăng lên chi tiết theo khách.
* Hoá đơn, chứng từ mà công ty sử dụng cho việc áp dụng thuế GTGT bao gồm:
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng ( Mẫu số:01/GTGT)
- Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra (Mẫu số: 01- 1/GTGT)
- Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào (Mẫu số: 02- 1/GTGT)
- Báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn - Báo cáo tài chính
* Các loại thuế suất áp dụng trong công ty - Thuế GTGT đầu vào
- Thuế GTGT đầu ra - Thuế XNK