Như Thanh x 3331 9.800.000
x 111 61.600.000
25/09 HĐ 0002345 25/09 Xuất bán 500 gói rau giống cho HTX Minh Sơn
x 511 56.000.000
x 3331 5.600.000
31/12 31/12 Kết chuyển thuế GTGT đầu vào xx 33311331 57.527.182 57.527.182
-Sổ này có trang , đánh số trang từ 1 đến -Ngày mở sổ : 01/01/2014
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Đơn vị: Công ty xuất nhập khẩu Rau quả Thanh Hóa Mẫu số S03b-DN
Địa chỉ: Số 37 Đường Bà Triệu , Thành phố Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTCngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm:2014
Tên tài khoản: thuế GTGT đầu ra Số hiệu:331 Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ
Diễn giải Trang sốNKC
Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu thángNgày Nợ Có A B C D E H 1 2 - Số dư đầu kỳ 48.360.990 - Số phát sinh trong kỳ ... ... ... ... ... ... ... ...
30/06 HĐ 0001298 30/06 Xuất bán 1 tấn dưa giống cho huyện Nhu
Thanh 1 131 9.800.000
25/09 HĐ 0002345 25/09 Xuất bán 500 gói rau giống HTX Minh Sơn 1 111 5.600.000
31/12 31/12 Kết chuyển thuế GTGT đầu vào 1 1331 57.527.182
……. ………. …… ……… ………
Cộng số phát sinh 98.540.000 117.923.000
Số dư cuối kỳ 19.383.000
- Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở số:01/01/2014
Ngày tháng năm
3.2.3. Khấu trừ thuế GTGT, tính thuế phải nộp
Hàng tháng căn cứ vào tờ khai thuế GTGT, trên cơ sở tổng số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra, kế toán tiến hành khấu trừ thuế GTGT:
Trong tháng 01/2014, căn cứ vào tờ khai thuế GTGT tháng 01/2014 kế toán xác định:
- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ : 1.259.002 đồng - Thuế GTGT đầu ra : 7.845.454 đồng
- Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang: 27.224.886 đồng Bút toán khấu trừ thuế GTGT:
Nợ TK 3331 : 7.845.454 có TK 133 : 7.845.454 Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau:
27.224.886 + 1.259.002 – 7.845.454 = 20.638.434 đồng
* Trích dẫn hồ sơ khai thuế tháng 01 năm 2014 của Công ty. (1). Mẫu biểu 01
Mẫu số: 01-1/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007
của Bộ Tài Chính)
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập – Tự do – Hạnh phúc Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT)[01] Kỳ kế khai: tháng01 năm 2014 [01] Kỳ kế khai: tháng01 năm 2014
[02] Người nộp thuế Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu rau quả Thanh Hóa [03] Mã số thuế 280067260
7
[04] Địa chỉ trụ sở Đường Bà Triệu– TP.Thanh Hóa
[05] Quận/huyện Thanh Hóa [06] Tỉnh/Thành phố Thanh Hóa
[07] Điện thoại 0373852307 [08] Fax: 0373852788 [09] Email:
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
STT Chỉ tiêu Giá trị HHDV
(Chưa có thuế)
Thuế GTGT A Không phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ (đánh dấu “X”) [10]
I Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào1 Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ