II. Thực hiện kế hoạch kiểm toán chu trình mua hàng và thanh toán.
2. Thực hiện các bớc kiểm tra chi tiết.
2.3.1. Kiểm tra tính đúng kì của các hoá đơn mua hàng,
Thủ tục này giúp cho kiểm toán viên xác định các giao dịch thực tế xảy ra trong kì này đã đợc ghi sổ nh thế nào. Trong thực tế, có một số công ty khi muốn khuếch trơng tình hình tài chính của mình đã ghi hoá đơn mua hàng của năm nay vào năm sau, đây là một gian lận th ờng thấy. Do đó khi tiến hành kiểm toán, kiểm toán viên sẽ lựa chọn một số hoá đơn tr ớc và sau ngày khoá sổ rồi đối chiếu với sổ nhật ký mua hàng thờng là từ 15 ngày trở lại, sổ chi tiết phải trả ngời bán để khẳng định tính đúng kì.
công ty TNHH kiểm toán và t vấn tài chính quốc tế
Chuyên nghành Kiểm toán –Kế toán –T vấn thuế và tài chính
IFC Nhà số 3,Lô 11,Đờng Trần Duy Hng, Hà Nội Tel:(84.4)5566560
Email: ifco@vnn.vn Fax:(84.4)5566562
Khách hàng/Client: Kỳ kế toán/Period:
Nội dung công việc/Subject:
Ngời soát xét/Reviewed by: Ngày soát xét/ Date:
STT trang/ No:
Mục tiêu: Bảo đảm công nợ đợc ghi nhận đúng kì.
Thủ tục: Chọn các Phiếu nhập kho phát sinh 15 ngày trớc ngày khoá sổ (31/12/04), kiểm tra đến hóa đơn, chứng từ kèm theo:
Chứng từ
Nội dung Số tiền
Số Ngày PN3 87 17/12/ 04 Mua tôn 2x236x542 60.321.354 PN3 88 18/12/ 04
Mua nhựa Trung Quốc 650.231.325 PN3
89
21/12/04 04
Mua các loại Bu lông ốc vít của Thành Viễn 10.236.932 PN3
90
21/12/04 04
Mua ống xã (Pô xe máy ) của UMV 1.562.321.6 32 PN4 00 25/12/ 04 Mua thép Hoà Phát 2.156.456.9 00 PN4 01 26/12/ 04 Mua cọc lái CLC 2.132.456.6 45 PN4 02 28/12/ 04
Mua Tem của công ty Hoà Hải 9.100.000 PN4
03
29/12/04 04
Mua dan dể chân xe máy của xý nghiệp Lan Anh 35.123.500 PN4
04
30/12/04 04
Hàng trả về xe Force 125cc 75.000.000 đã kiểm tra chứng từ nhập hàng( so sánh phiếu nhập cùng thẻ kho , sổ chi tiết hàng nhập và sỏ chi tiết phải trả ngời bán)