- Tính lương, phụ cấp, tiền ăn giữa ca và các khoản phải trả cho nhân viên quản lý, nhân viên bán hàng.
Nợ TK 642: Chi phí quản lý kinh doanh Có TK 334: Tiền lương phải trả
Nợ TK 642: CP quản lý kinh doanh Nợ TK 334: Trừ vào lương
Có TK 338: Phải trả khác
- Trích khấu hao TSCĐ cho bộ phận quản lý, bộ phận bán hàng Nợ TK 642
Có TK 214: Hao mòn TSCĐ
- Trường hợp sử dụng phương pháp trích trước chi phí sửa chữa TSCĐ + Khi trích trước CP sửa chữa TSCĐ vào CPQLKD
Nợ TK 642
Có TK 335: Chi phí trích trước
+ Khi chi phí sửa chữa thực tế phát sinh Nợ TK 335
Có TK 331, 111, 112
- Trường hợp CP sửa chữa TSCĐ phát sinh 1 lần, có giá trị lớn và liên quan dến việc tiêu thụ sản phẩm trong nhiều niên độ kế toán, kế toán có thể phân bổ chi phí cho năm tài chính kế tiếp vào TK 242- Chi phí trả trước dài hạn
Nợ TK 642
Có TK 242- Chi phí trả trước dài hạn
- Chi phí dịch vụ mua ngoài như: điện, nước.. Nợ TK 642
Nợ TK 1331
Có TK 111, 112, 331
- Thuế môn bài, thuế nhà đất phải nộp nhà nước Nợ TK 642
Có TK 333( 3337, 3338)
- Lệ phí giao thông, lệ phí qua cầu Nợ TK 642
Nợ TK 1331: thuế GTGT được khấu trừ Có TK 111
Nợ TK 642 Có TK 159
- Chi phí phát sinh về hội nghị, tiếp khách, chi phí hoa hồng, quảng cáo, chào hàng, công tác phí
Nợ TK 642 Nợ TK 1331
Có TK 111, 112, 331
- Khi phát sinh các khoản giảm trừ quản lý kinh doanh Nợ TK 111, 112, 138
Có TK 642
- Cuối kỳ kết chuyển chi phí sang TK 911 Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh Có TK 642
Sơ đồ 6: Sơ đồ hạch toán tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp
TK 334,338 TK642 TK111,138 CP nhân viên Các khoản giảm trừ TK214 Chi phí CP KHTSCĐ TK331,111,112 Thuế phí, lệ phí TK911 Kết chuyển CP vào TK159 TK 911 Chi phí dự phòng TK142 TK335,142 Chờ k/c Kết chuyển CP theo dự toán