- Nếu không thực hiện gửi th xác nhận, KTV có thể xem xét các chứng từ gốc chứng minh cho việc ghi sổ các nghiệp vụ phải thu nh: Chứng từ giao hàng, Phiếu
3. Kết thúc kiểm toán
Kiểm tra từng phần hành kiểm toán của từng KTV
Trớc khi lập báo cáo kiểm toán, trởng nhóm kiểm toán phải tiến hành kiểm tra, soát xét lại toàn bộ giấy tờ làm việc của các KTV nhằm phát hiện những điểm cha hoàn thiện để sửa chữa, bổ sung.
Lập báo cáo kiểm toán
Sau khi lập tờ trình về việc tổng hợp các bằng chứng và các kết quả thu đợc trong quá trình kiểm toán. Trởng nhóm kiểm toán tiến hành lập báo cáo kiểm toán nêu rõ ý kiến của công ty kiểm toán. Báo cáo kiểm toán đợc lập cho toàn bộ cuộc kiểm toán và nêu ý kiến ở tất cả các phần hành đã đợc kiểm toán.
Ví dụ về tờ trình của KTV chính tại công ty ABC
Công ty kiểm toán và dịch vụ tin hoc
Khách hàng: công ty ABC: Khoản mục: Phải thu khách hàng Bớc công việc: Chơng trình kiểm toán Niên độ kiểm toán: 31-12-2003
Tên Ngày Ngời T.H Ngời K.T Mã số Trang Tổng quan
Công ty ABC là doanh nghiệp 100% vốn nớc ngoài. Công ty hoạt động theo giấy phép số 23/CP- ACP-HP ngày 30/03/2000
Công ty chuyên sản xuất và lắp ráp các linh kiện phụ tùng xe gắn máy 2 bánh và sản xuất mũ bảo hiểm.
Một vài số liệu chính về tình hình hoạt động:
Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 1. Doanh thu 25.347.769.500 43.534.206.850
3. Phải thu 11.944.603.790 17.528.742.387
4. Phải trả ... ...
Kết quả: 1. Ưu điểm:
Công ty ABC có đội ngũ kế toán trình độ, trung thực cho nên việc mở sổ kế toán khoa học, đầy đủ theo quy định của Bộ Tài Chính, hàng tháng đều có đối chiếu kiểm tra giữa sổ chi tiết và sổ tổng hợp. Hoá đơn chứng từ lu giữ đầy đủ.
2. Nhợc điểm: