3. PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN TỔNG HỢP.
Tổng phỏt sinh Nợ trong thỏng
Tổng phỏt sinh Nợ trong thỏng - Tổng phỏt sinh Cú trong thỏng Biểu số 19: Sổ cỏi TK 152 SỔ CÁI TK 152 Năm 2001
Số dư đầu năm
Nợ Cú
325852926
Sinh viờn thực hiện: Đinh Thị Thu Hà Lớp: Kế Toỏn 40B STT Ghi Cú cỏc TK đối ứng Nợ với TK này Thỏng 1 Thỏng 2 ... .... TK 111 (Từ NKCT số 1) TK 112 (Từ NKCT số 2) TK 141 (Từ NKCT số 10) TK 331 (Từ NKCT số 5) TK 154 (Từ NKCT số 7) 1.853.310 15.439.063 11.121.977 331.011.115 314.710.000 Số phỏt sinh Nợ 521.476.500 674.135.465 Tổng số phỏt sinh Cú 469.152.423 472.578.420 Số dư cuối thỏng Nợ Cú 378.177.003 579.734.048 4. Hạch toỏn nghiệp vụ kiểm kờ vật liệu.
Tại xớ nghiệp sản xuất và cung ứng vật tư Hà nội, cụng tỏc kiểm kờ được thực hiện 1 năm 1 lần vào cuối thỏng 12 hàng năm, sau khi đó quyết toỏn với tất cả cỏc phõn xưởng để nhằm phỏt hiện và xử lý chờnh lệch (nếu cú) giưó số tồn kho thực tế và số tồn kho trờn sổ sỏch .Cụng việc kiểm kờ kho được tiến hành tại từng kho để phõn loại ,đỏnh giỏ cỏc loại sản phẩm .Cỏc thành viờn trong ban kiểm kờ thường bao gồm :
-Thủ kho .
-Kế toỏn vật liệu . -Thống kờ vật tư .
Sau khi kết thỳc kiểm kờ ,thủ kho lập biờn bản kiểm kờ và ghi kết quả kiểm kờ thực tế .Biờn bản kiểm kờ sẽ là chứng từ để hạch toỏn kết quả kiểm kờ .
Tại cụng ty, tuỳ theo từng trường hợp mà kết quả kiểm kờ sẽ được xử lý như sau : +Trường hợp kiểm kờ thấy thiếu so với sổ sỏch :
-Nếu thiếu trong định mức (đối với cỏc loại vật liệu phụ như sơn tẩm, dung mụi, xăng dầu, nhựa thụng...hay một số vật liệu chớnh như dõy đồng, sắt, lỏ thộp quata ), kế toỏn lập phiếu xuất kho và tớnh giỏ trị vật liệu thiếu đú vào chi phớ quản lý .
Nợ TK 642 Trị giỏ thiếu hụt trong định mức Cú TK 152
-Nếu thiếu hụt ngoài định mức (đối với cỏc loại vật liệu trờn ), kế toỏn cũng tiến hành xử lý như trờn cho phần thiếu hụt ngoài định mức, kế toỏn cũng lập phiếu xuất kho và theo dừi riờng phần thiếu hụt này, chờ quyết định xử lý .
Sinh viờn thực hiện: Đinh Thị Thu Hà Lớp: Kế Toỏn 40B
Cú TK 152
-Cỏc trường hợp phỏt hiện thiếu hụt, mất mỏt cỏc loại vật liệu khỏc, đó qui kết trỏch nhiệm vật chất, cỏ nhõn phạm lỗi phải bồi thường, kế toỏn cụng ty hạch toỏn vào TK 334 phần giỏ trị vật liệu thiếu hụt cỏ nhõn phải bồi thường .
Trường hợp kiểm kờ thấy thừa so với sổ sỏch kế toỏn, kế toỏn theo dừi riờng trờn TK 002, coi như đõy là số vật liệu giữ hộ chờ xử lý.
Trong 3 năm gần đõy, xớ nghiệp đó cú rất nhiều biện phỏp, sỏng kiến trong việc giữ gỡn, bảo quản, sử dụng vật tư, vỡ vậy trường hợp mất mỏt thiếu hụt vật tư tại xớ nghiệp mấy năm vừa qua hầu như là khụng cú. Điều đú chứng tỏ xớ nghiệp đó ỏp dụng cỏc biện phỏp quản lý vật tư rất cú hiệu qủa. Điều này giỳp cho việc giảm tổng chi phớ phỏt sinh trong kỳ cho xớ nghiệp, nõng cao hiệu quả sản xuất và kinh doanh cho xớ nghiệp.