- Căn cứ vào bảng chấm công là số ngày thực tế của cán bộ công nhân viên. Bảng chấm công giúp cho các đơn vị có cơ sở để lập bảng thanh toán lương của các đơn vị mình.
- Các số liệu của công ty do kế toán viên nhập vào máy vì công ty sử dụng phần mềm kế toán máy AMISS, các số liệu nhập vào máy được kế toán trưởng, trưởng phòng và tổng giám đốc duyệt.
* Bảng chấm công theo quy định (bảng 3.1) Kí hiệu bảng chấm công:
Ốm, điều dưỡng Ô Nghỉ nữa ngày không lương 1/2K
Con ốm: Cô Nghỉ không lương K
Thai sản TS Ngừng việc N
Tai nạn T Nghỉ phép P
Chủ nhật CN Nghỉ nữa ngày tính phép 1/2P
TÊN ĐƠN VỊ: PHÒNG KẾ TOÁN - CÔNG TY TNHH TM NGỌC ANH
BẢNG CHẤM CÔNG
Tháng ... năm 20...
TT Họ và tên Chức vụ Ngày trong tháng Tổng cộng
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 … 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Lương thời gian Không thời gian 1 Lê Trung Tín TP x x x x x x o x x x x x x o … x x x x x x x x o 29 2 Nguyễn Diễm Mi NV x x x x x x o x x x x x x o … x x x x x x x x o 29 3 Trần Tuấn Khanh NV x x x x x x o x x x x x x o … x x x x x x x x o 29 4 Cam Tấn Phúc NV x x x x x x o x x x x x x o … x x x x x x x x o 29 5 Nguyễn Kim Cương NV x x x x x x o x x x x x x o … x x x x x x x x o 29 6 Nguyễn Duy Qunag NV x x x x x x o x x x x x x o … x x x x x x x x o 29
Bảng chấm công của công ty được tổng hợp của lịch trình làm việc theo ngày của từng thành viên trong công ty được thể hiện qua bảng trên từ ngày 01 đến ngày 31 của tháng, do kế toán trưởng trực tiếp theo dõi và thực hiện theo quy định hiện hành. Ngoài ra bảng chấm công còn đánh giá kết quả làm việc của từng thành viên trong công ty, từ đó đưa ra mức lương hợp lý của từng nhân viên dựa theo số ngày làm việc của nhân viên.
Phương pháp chấm công theo phương pháp sau:
- Chấm công ngày: Mỗi ngày người lao động làm việc tại đơn vị hoặc làm việc khác như hội nghị, họp thì môi ngày dùng ký hiệu để chấm công cho ngày đó, Nếu ngày đó người lao động nghỉ, làm ½ ngày, ốm,…thì được ký hiệu riêng cho từng trường hợp để ước tính ngày làm công trong 1 tháng.
* Bảng thanh toán lương tiền mặt: (Bảng 3.2)
CÔNG TY TNHH TM NGỌC ANH MST : 2000413473
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG TIỀN MẶT Tháng 04 năm 2015
Số Họ và Tên Chức Tổng tiền Trừ Ứng Tổng tiền
TT Vụ còn lãnh BAN TỔNG GIÁM ĐỐC 30,606,750 - 30,606,750 - 01 01 Nguyễn Thành Đạt P.TGĐ 15,465,000 15,465,00 0 02 02 Nguyễn Thành Công TL.BTGĐ 15,141,750 15,141,750 PHÒNG TCHC &QT 6,721,754 - 6,721,754 - 03 01 Nguyễn Thị Dân Tạp vụ 3,500,000 3,500,00 0 0 4 02 Hà Việt Mạnh NV lái xe 3,221,754 3,221,75 4 PHÒNG KẾ TOÁN 4,581,882 - 4,581,882
05 01 Lê Trung Tín KT Trưởng 4,581,882 4,581,88 2 72,553,140 1,500,000 71,053,140
Tổng tiền chi (bằng chữ):Bảy mươi một triệu không trăm năm mươi ba ngàn một trăm bốn mươi đồng.
Cà Mau, ngày 12 tháng 04 năm 2015
TỔNG GIÁM ĐỐC Kế Toán Trưởng Phòng TCHC&QT Lập bảng
Bảng lương thanh toán tiền mặt thể hiện các phòng ban lãnh đạo ứng lương thông qua việc thanh toán bằng tiền mặt chưa trừ các khoản trích theo lương và các khoản khác. Ở đây, bảng thanh toán lương ở 03 phòng ban lãnh đạo.
+ Ban tổng giám đốc: gồm 02 người, Nguyễn Thành Đạt với chức vụ phó tổng giám đốc tổng tiền được ứng lương là 15.465.000đ chưa trừ vào các khoản trích lương và các khoản phải thanh toán khác.
+ Phòng tổ chức hành chính: Gồm 02 người, Nguyễn Thị Dân với chức vụ tạp vụ tiền được ứng lương là 3.500.000 chưa trừ các khoản trích lương và các khoản phải thanh toán khác. Mỗi lần lãnh lương người lao động phải trực tiếp ký vào cột “ký nhận” hoặc người nhận hộ phải ký thay.
* Bảng thanh toán tổng tiền lương (Bảng 3.3) CÔNG TY TNHH TM NGỌC ANH MST : 2000413473 Tháng 04 năm 2015 Số Họ và Tên
Chức Mức Hệ số Ngày Tổng Lương NghiệpDoanh Người lao động Số tiền
TT Vụ lương Lương P.Cấp công Lương BHXH Đóng 22%
BHYT- TN-XH 10.5% KPCĐ TNCN Cộng thực lãnh BAN GIÁM ĐỐC 46,860,000 - - - - 323,250 323,250 46,536,750 01 01 Nguyễn Thị Ngọc Anh TGĐ 10,000,000 6.45 31 10,465,000 - - - 10,465,000 02 02 Nguyễn Thành Đạt P.TGĐ 15,000,000 6.05 31 15,465,000 - - - 15,465,000 03 03 Nguyễn Văn Tư TL.BTGĐ 5,000,000 31 5,465,000 - - 5,465,000 04 04 Nguyễn Thành Công TL.BTGĐ 15,000,000 31 15,465,000 323,250 323,250 15,141,750
PHÒNG TCHC&QT 21,870,006 5,500,000 1,210,000 577,500 55,000 - 632,500 21,237,506
05 01 Nguyễn Phương Giàu Trưởng Phòng 1,800,000 2.80 1.20 31.0 7,750,608 2,750,000 605,000 288,750 27,500 316,250 7,434,358 06 02 Phan Thùy Trang Nhân viên 1,219,500 2.01 0.7 31.0 4,725,850 2,750,000 605,000 288,750 27,500 316,250 4,409,600 07 03 Quách Thị Hương Tạp vụ 3,000,000 29.0 2,806,452 - - 2,806,452 08 04 Nguyễn Thị Dân Tạp vụ 3,500,000 31.0 3,500,000 - - 3,500,000 09 05 Trịnh Hồng Tươi Tạp vụ 3,300,000 29.0 3,087,097 - - 3,087,097
10 01 Lê Quốc Khái Nhân viên 1,354,500 2.01 1.00 31.0 6,120,570 - - - - 6,120,570 11 02 Lê Dương Linh Nhân viên 1,219,500 2.01 0.70 30.0 5,214,125 2,750,000 605,000 288,750 27,500 316,250 4,897,875 12 03 Nguyễn Châu Lai Kế Toán 1,129,500 2.01 0.50 31.0 4,436,236 - - - - 4,436,236 13 04 Trần Phú Nông Thủ kho 1,039,500 1.81 0.5 31.0 4,131,622 - - - - 4,131,622 14 05 Lê Văn Hón Hồ sơ 1,017,000 2.26 31 5,275,469 2,750,000 605,000 288,750 27,500 316,250 4,959,219 15 06 Kiều Văn Oai Hồ sơ 904,500 2.01 31 4,819,701 2,750,000 605,000 288,750 27,500 316,250 4,503,451
16 07 Hà Việt Mạnh NV lái xe 814,500 1.81 31 3,221,754 - 3,221,754
17 08 Hà Việt Hùng NV lái xe 1,413,000 3.14 31 5,247,436 2,750,000 605,000 288,750 27,500 316,250 4,931,186 18 09 Lâm Chí Đăng NV lái xe 6,000,000 26.0 5,032,258 2,750,000 605,000 288,750 27,500 316,250 4,716,008
PHÒNG KẾ TOÁN 35,164,822 8,250,000 1,815,000 866,250 82,500 - 948,750 34,216,072
19 01 Nguyễn Triều Đình Trưởng Phòng 2,250,000 2.80 2.20 31 9,273,677 2,750,000 605,000 288,750 27,500 316,250 8,957,427
20 02 Lê Trung Tín Kế toán trưởng 10,000,000 13 4,581,882 4,581,882
21 03 Phạm T Phương Hảo Thủ quỹ 1,129,500 2.01 0.50 31.0 4,421,236 2,750,000 605,000 288,750 27,500 316,250 4,104,986 22 04 Nguyễn Diễm Mi Nhân viên 1,129,500 2.01 0.50 31.0 4,436,236 - - - - 4,436,236 23 05 Huỳnh Kim Ngân Nhân viên 814,500 1.81 31.0 3,400,088 - - - - 3,400,088
… … …. … … … …. …. … … … … … … … …
CỘNG 203,652,000 185.36 26 3,142 545,939,118 140,250,000 30,855,000 14,726,250 1,399,000 323,250 16,448,500 529,490,618
* Bảng trích các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ (Bảng 3.4)
3.1 Phan Trung Quí 915,000 0 TỶ LỆ TRÍCH TIỀN CÔNG
3.2 Phạm Minh Huyện 4,910,000 5,093,000
3.3 Nguyễn Chánh Tiến 7,335,000 7,518,000 - Kỹ thuật viên: 75% 3.4 Quách Phú Nguyên 7,430,000 7,613,000 - Kỹ thuật trưởng: 15%
3.5 Trần Công Thẳng 8,855,000 9,038,000 - BP gián tiếp: 10% 3.6 Trần Quốc Lanh 8,070,000 8,253,000
4 Giảm trừ doanh thu 1,127,263 TỔNG QUỸ LƯƠNG
4.1 Điện 1,013,263 - Tổng trích lương: 44,699,170
4.2 Nước 114,000 - Chi phí: 1,127,263 4.3 Tạp vụ + thử việc - Quỹ lương còn lại: 43,571,907
STT Họ và tên Chức vụ thời gianLương sản phẩm Lương phụ tùng Lương dịch vụ tiền công Lương dịch vụ khác Tổng quỹ lương Trích chi phí trừ vào lương Trích BHXH tính vào chi phí Trích BHXH trừ vào lương Trích KPCĐ trừ vào lương Lương thực lĩnh
01 Phan Trung Quí Kỹ thuật trưởng 1,039,500 3,894,865 1,125,450 123,333 6,183,148 125,251 605,000 288,750 27,500 5,741,646 02 Lê T Ngọc Diệp Thủ quỹ 1,035,161 3,878,606 277,533 48,734 5,240,034 125,251 605,000 288,750 27,500 4,798,532 03 Cao Ngụy Bình Thủ kho 813,857 3,049,412 218,200 48,733 4,130,202 125,251 605,000 288,750 27,500 3,688,701 04 Hồ Văn Toán Kế toán 949,500 3,557,647 254,567 48,733 4,810,447 125,251 605,000 288,750 27,500 4,368,946 05 Phạm Minh Huyện Kỹ thuật viên 799,955 2,997,324 763,950 181,333 4,742,562 125,251 605,000 288,750 27,500 4,301,061 06 Nguyễn Chánh Tiến Kỹ thuật viên 769,018 2,881,405 1,127,700 175,333 4,953,456 125,251 605,000 288,750 27,500 4,511,955 07 Quách Phú Nguyên Kỹ thuật viên 770,866 2,888,330 1,141,950 191,333 4,992,479 125,251 605,000 288,750 27,500 4,550,978 08 Trần Công Thẳng Kỹ thuật viên 814,500 3,051,821 1,355,700 241,333 5,463,354 125,251 605,000 288,750 27,500 5,021,852 09 Trần Quốc Lanh Kỹ thuật viên 843,589 3,160,814 1,237,950 121,333 5,363,686 125,251 605,000 288,750 27,500 4,922,185
*Bảng thanh toán tiền lương được lập hàng tháng. Cơ sở để lập bảng thanh toán tiền lương là các chứng từ liên quan như: bảng chấm công
Cuối tháng căn cứ vào chứng từ liên quan, kế toán tiền lương lập bảng thanh toán tiền lương chuyển cho kế toán trưởng xét xong trình cho giám đốc hoặc người được ủy quyền ký duyệt chuyển cho kế toán lập phiếu chi và phát lương. Bản thanh toán tiền lương được lưu lại phòng ban kế toán của đơn vị. Mỗi lần lãnh lương người lao động phải trực tiếp ký vào cột “ký nhận” hoặc người nhận hộ phải ký thay.
* Bảng trích nộp các khoản theo lương: các số liệu trong bảng trích các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ dùng để xác định số tiền BHXH, BHYT, KPCĐ mà đơn vị và người lao động phải nộp trong tháng (hoặc quý) cho cơ quan BHXH và công đoàn. Chứng từ này là cơ sở để ghi sổ kế toán về các khoản trích nộp theo lương. Các số liệu trong bảng trích các khoản theo lương được trừ theo tỷ lệ phần trăm tương ứng đối với từng đối tượng.
- Khó khăn và thuận lợi của công ty:
+ Khó khăn: Nhiều lúc do công ty thiếu vốn nên gặp khó khăn khi thực hiện nghĩa vụ tài chinh. Lãi suất thị trường cũng biến động tăng, giảm ảnh hưởng đến tiền, các khoản tiền gửi ngắn hạn, các khoản vay của công ty.
Với quy mô rộng rãi của công ty chỉ có một kế toán phụ trách tất cả các phần hành kế toán. Nên về phần kế toán lương chưa được chu đáo và chính xác, như thế khiến nhiều chổ hỏng.
Công nhân viên: về công nhân viên thì nhiều, nên cấp bậc lương của những công nhân thường thấp. Nhưng vẫn hưởng lương theo bậc lương cao. Nên còn nhiều vấn đề cần chỉnh sửa và khắc phục.
Ngoài ra còn các chính sách bên ngoài: Nhân tố thuộc về khách hàng và nhân tố nhà nước cũng đóng vai trò hết sức quan trọng: chính sách tiêu dùng, chính sách thuế,…
+ Thuận lợi: Bộ máy quản lý tiền lương tại công ty TNHH Thương Mại Ngọc Anh rất gọn và tiện lợi (chủ yếu tính trên phần mêm máy tính). Nên công việc tính lương và kiểm soát công làm của công nhân viên một cách dể dàng hợp lý. Thuận lợi cho việc tính lương của kế toán trong từng tháng, quý và năm.
Tổ chức của tổ sản suất: với tinh thân trách nhiệm cao nên năng suất lao động bình quân luôn đạt tỷ lệ cao nhât. Đây cũng là thuận lợi trong việc trả lương cho nhân viên và kế toán tiền lương làm việc một cách hiệu quả và điều đặn hơn.
Bộ máy kế toán: Bố trí một cách hợp lý nên quản lý tương đối chặt chẽ và hoàn chỉnh làm vệc có khoa học. Nên mõi cá nhân đều phát huy được khả năng cảu mình để đạt hiệu quả cao cho công ty.
Bộ phận kế toán lương: Được sự quan tâm và giúp đỡ của công ty đến bộ phận kế toán tiền lương rất chu đáo và chặt chẽ, nên về phần lương thưởng luôn luôn trả đúng và đều cho cán bộ công nhân viên.