Đối chiếu, kiểm tra
1.2.3.4.Hình thức nhật ký- chứng từ.
* Đặc trng cơ bản của hình thức này là kết hợp chặc chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với việc hệ thống hóa các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế... Đồng thời theo phơng pháp này kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết trên cùng một sổ kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép.
Hình thức này thích hợp với các doanh nghiệp lớn, số lợng nghiệp vụ nhiều và điều kiện kế toán thủ công, dêc chuyên môn hoá cán bộ kế toán. Tuy nhiên đòi hỏi nghiệp vụ của cán bộ kế toán cao. Mặt khác không phù hợp với kế toán bằng máy.
* Hình thức kế toán Nhật ký - Chứng từ bao gồm các loại sổ kế toán sau:
- Nhật ký chứng từ Các nghiệp vụ nhập xuất thành phẩm đợc phản ánh trên những sổ kế toán nh sau:
+ Bảng kê số 8: Nhập, xuất, tồn kho thành phẩm. Dùng để tổng hợp tình hình nhập, xuất, tồn kho thành phẩm theo giá thực tế và giá hạch toán. Số liệu tổng hợp của bảng kê số 8 sau khi khoá sổ cuối tháng hoặc cuối quý đợc dùng để ghi vào nhật ký chứng từ số 8 cùng tháng (quý). (Ghi có TK 155, nợ các TK liên quan), (chỉ lấy phần giá thực tế).
+ Bảng kê số 9: Tính giá thực tế thành phẩm dùng để tính giá thành thực tế thành phẩm để ghi vào bảng kê số 8 cùng tháng. Bảng kê số 9 chỉ dùng ở doanh nghiệp có sử dụng giá hạch toán trong hạch toán chi tiết thành phẩm.
+ Bảng kê số 10: Hàng gửi đi bán dùng để phản ánh các loại thành phẩm gửi đại lý nhờ bán hộ và gửi đi hoặc đã giao chuyển đến ngời mua nhng cha đợc chấp nhận thanh toán.
- Sổ cái TK 154,155,157,632,511,512,521,531,532: Là sổ tổng hợp mở cho cả năm, mõi tờ sổ dung cho một tài khoản trong đó phản ánh số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và số d cuối tháng hoặc cuối quý. Số phát sinh Có của các tái khoản đợc phản ánh trên Sổ cái theo tổng số lấy từ Nhật ký chứng tù ghi Có tiàn khoản đó, số phát sinh Nợ đợc phản ánh chi tiết theo từng tài khoản đối ứng Có lấy từ Nhật ký chứng từ liên quan. Sổ cái chỉ ghi một lần vào ngày cuối tháng
hoặc cuối quý sau khi đã khoá sổ và kiểm tra, đối chiếu số liệu trên Nhật ký - Chứng từ.