IV Trung tâm thiết kế thủy điện
7 31/12/2008 LGT Lương gián tiếp quý 4/2008 642 3341 530.000
….. …… ………. …. … …. …..
Tổng cộng 711.689.909 845.152.909
:
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
Số dư đầu kỳ ; 3.641.765 Số dư cuối kỳ : 137.104.765
2.4.3. Kế toán các khoản trích theo lương
Để hạch toán các khoản trích theo lương tại công ty sử dụng các tài khoản sau : - TK 3383 : Bảo hiểm xã hội
- TK 3384 : Bảo hiểm y tế - TK 3382 : Kinh phí công đoàn
Hàng tháng kế toán sẽ lập bảng trích các khoản trích theo lương vào chi phí trong kỳ, nhưng đến cuối mỗi quý, kế toán mới hạch toán định khoản ghi nhận vào chi phí
Biểu 2.14: Trích BHYT, BHXH tháng 12 năm 2008
TT Họ và tên Hệ số Lương / tháng Số tiền nộp BHXH(15% ) BHYT( 2%)Số tiền nộp
Khối gián tiếp 4.369.950 611.280
1 Vũ Đình Hoàn 5,59 3018.000 452.790 60.372 2 Nguyễn Duy Hùng 4,73 2.554.200 383.130 51.084 3 Vũ Thị Lan 3,77 2.035.800 305.370 40.716 4 Trần Thi Thủy 3.58 1.933.200 289.980 38.664 5 Trần Bích Thùy 2,65 1.431.000 214.650 28.620 6 Phạm Thanh Thủy 2,65 1.431.000 - 28.620 7 Đồng Thế Huy 2,18 1.177.200 176.580 23.544 8 Đỗ Quốc Phương 2,65 1.431.000 214.650 28,620 …. …………. …. ………… ………. ………… Khối trực tiếp 15.619.230 2.099.412 Tạ Thị Thơm 2,65 1.431.000 214.650 28.620 Vũ Văn Hậu 2,65 1.431.000 214.650 28.620 Nguyễn Hồng Quân 2,34 1.263.600 189.540 25.272 Nguyễn Thế Tuy 5,39 2.910.600 436.590 58.212 …. ………… …. ………. …… ….. Cộng 135.534.600 19.989.180 2.710.692
Hà nội, ngày 30 tháng 12 năm 2008 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
Cuối mỗi quý kế toán sẽ tập hợp và tính chi phí BHXH, BHYT trích trong quý ( ví dụ quý 4 )
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng quý 4
BHXH 12.862.530 13.947.390 19.989.180 46.779.100BHYT 1.560.000 1.874.418 2.710.692 6.145.110 BHYT 1.560.000 1.874.418 2.710.692 6.145.110
Sau mỗi quý Công ty mới hạch toán số BHYT,BHXH vào chi phi trong kỳ. Khi kế toán trích bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội vào chi phí trong kỳ theo tỷ lệ quy định của nhà nước, kế toán ghi nhận vào chi phí quý ( quý 4 )
Nợ TK 6428 : 52.924.210
Có TK 3383: 46.779.100
CÔNG TY TƯ VẤN XÂYDỰNG- LICOGI DỰNG- LICOGI
Có TK 3384: 6.145.110
- Khi kế toán tính ra số tiền bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội trừ vào thu nhập của người lao động trong Công ty đối với khối gián tiếp và thu trực bằng tiền mặt đối với khối trực tiếp : Nợ TK 3341
Nợ TK 1111
Có TK 338( 3383,3384 )
- Cuối mỗi quý Công ty nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, cho ngân sách nhà nước qua tài khoản taị ngân hàng Đầu Tư Và Phát Triển Việt Nam. Khi nhận được giấy báo nợ của ngân hàng kế toán ghi :
Nợ TK 3383: Nợ TK 3384 :
Có TK 1121D:
- Chi tiêu kinh phí công đoàn trong Công ty là phát quà mùng 1/6 cho các cháu con cán bộ công nhân viên chức, tiền khen thưởng nghỉ tết, ngày lễ, kế toán ghi:
Nợ TK 3382: Có TK 1111 :
- Khi Công ty nộp kinh phí công đoàn lên cấp trên là Tổng Công Ty Xây Dựng Và Phát Triển Hạ Tầng kế toán ghi :
Nợ TK 3382 :
Có TK 3361- Phải trả nội bộ :
- Khi cán bộ nhân viên trong Công ty sinh con, hoặc ốm đau …Công ty tiến hành tạm ứng tiền trợ cấp bảo hiểm xã hội. vì vây khi Công ty thanh toán tiền trợ cấp bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế cho người lao động kế toán ghi
Nợ TK 3383 Có TK 141