Cuối tháng sau khi lên đợc các bảng kê, sổ tổng hợp, kế toán bán hàng tiền hành XĐKQKD tiêu thụ lãi, lỗ trong kỳ bằng cách lập “Tờ kê tiêu thụ lãi lỗ”. Tờ kê này dùng để phản ánh doanh thu trong kỳ, cho biết các khoản giảm doanh thu (nếu có) các loại chi phí liên quan tới nghiệp vụ bán hàng và doanh thu bán hàng, thuế ... và cho biết kết quả tiêu thụ lãi lỗ trong tháng của hàng hóa.
(1) Hàng tiêu thụ trong kỳ.
Kế toán căn cứ vào bảng kê chi tiết hóa đơn xuất vật t hàng hóa dòng tổng cộng- để ghi vào cột số lợng và doanh thu cho từng loại vật t hàng hóa.
- Căn cứ vào bảng kê- nhập- xuất- tồn kho vật t hàng hóa. Phần xuất trong kỳ để ghi vào cột giá vốn
(2) Thuế GTGT.
- Căn cứ vào tờ khai thuế để tính đợc số thuế GTGT phải nộp, hoặc số thuế đợc hoàn.
(3) Xí nghiệp trong hàng tháng không có số giảm giá hàng bán và chiết khấu bán hàng.
(4) CPBH , CPQLDN và gía vốn hàng bán
ở xí nghiệp kết quả cuối cùng đợc phản ánh bằng TK 911- xác định kết quả kinh doanh trong tháng 12 năm 2001 xí nghiệp không có tham gia hoạt động tài chính và hoạt động bất thờng bên nợ TK 911.
- Kết chuyển giá vốn hàng bán: TK 632
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp: TK 642 - Kết chuyển chi phí bán hàng: TK 641
Bên có TK 911:
- Kết chuyển doanh thu thuần.
Kết quả tiêu thụ = doanh thu thuần – giá vốn hàng bán- chi phí quản lý doanh nghiệp – chi phí bán hàng
= 93.082000 – 67349301 – 7.100.000 – 5.507.086 = 13.125.613đ.
Nh vậy lãi về sản xuất kinh doanh trong tháng 12/2001 của xí nghiệp là: 13.125.613
Kế toán ghi NKC theo định khỏan. Nợ TK 911: 13.125.613
Có TK 421: 13.125. 613
Mẫu số 17
Trích trang sổ Nhật ký chung
Tháng 12 năm 2001
Chứng từ
Ngày
chứng từ Nợ Có
31/12 Kết chuyển giá vốn hàng xuất bán 911 67.349.301
632 67.349.301
31/12 Kết chuyển CPBH, chi phí QLDN 911 12.607.086
641 5.507.086
642 7.100.000
31/12 Kết chuyển doanh thu thuần 511 93.082.000
911 93.082.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
31/12 Kết chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong tháng
911
13.125.631
Mẫu số 18 Sổ cái TK 911 Ghi có các TK đối ứng Nợ TK này Tháng 1 ... Tháng 12 Cộng TK 632 ... ... 67.349.301 TK 641 ... ... 5.507.086 TK 642 ... ... 7.100.000 TK 421 ... ... 13.125.613 Cộng phát sinh Nợ Có ... ... 93.082.000 93.082.000