Tơng tự nh chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp cuối tháng cũng đ- ợc kế toán tổng hợp chi phí tập hợp từ các bảng kê, nhật ký chung.
Nợ TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp. Có TK liên quan: TK 111, TK 334...
ở xí nghiệp chi phí quản lý doanh nghiệp đợc phản ánh ở TK 642 gồm các TK sau:
TK 642.1: Chi phí nhân viên quản lý TK 642.2: Chi phí vật liệu quản lý. TK 642.3: Chi phí đồ dùng văn phòng. TK 642.4: Chi phí khấu hao TSCĐ. TK 642.5: Thuế, phí lệ phí.
TK 642.6: Chi phí dự phòng.
TK 642.7: Chi phí dịch vụ mua hàng. TK 642.8: Chi phí khác bằng tiền
Cụ thể trong tháng 12/2001 chi phí quản lý doanh nghiệp tập hợp đợc: 5507086đ. Trong đó
- Chi phí nhân viên : 4.056340đ
- Chi phí đồ dùng văn phòng : 156 000đ
- Chi phí khấu hao TSCĐ : 245.600
- Chi phí dịch vụ mua ngoài : 560.000
Quá trình phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp ở công ty phân bổ theo giá vốn hàng tiêu thụ trong kỳ. Công thức phân bổ tơng tự nh phơng pháp phân bổ chi phí bảo hiểm.
QPQLDN tờng loại vật t
Giá vốn của vật t tiêu thụ trong kỳ Giá vốn của hàng tiêu thụ trong kỳ
Sau khi phân bổ, CPQLDN đợc phân bổ cho từng vật t là cơ sở ghi vào tờ kê chi tiết tiêu thụ lãi lỗ và tồng CPQLDN đã đợc phân bổ cho toàn bộo số vật t. Sẽ bằng tổng số CPQLDN tập hợp trong tháng. Số này đợc kết chuyển. Bên Nợ TK 911 theo định khoản
Nợ TK 911- Xác định kết quả kinh doanh Có TK- Chi phí quản lý doanh nghiệp