Hiện nay công ty thuộc diện chịu thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ.
Các đơn vị tổ chức sản xuất kinh doanh khi áp dụng phơng pháp này đều phải sử dụng hoá đơn GTGT. Khi lập hoá đơn phải ghi đầy đủ, đúng các yếu tố quy định và ghi rõ: giá bán cha có thuế, kể cả phu thu và chi phí ngoài giá bán (nếu có), thuế GTGT phải chịu, tổng giá thanh toán với ngời mua.
Số thuế phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào
Thuế GTGT đầu ra = Giá tính thuế của hàng hoá dịch vụ bán ra
x Thuế suất thuế của hàng hoá, dịch vụ tơng
ứng GTGT
Thuế GTGT = Tổng số thuế GTGT đã thanh toán đợc ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hoá, dịch vụ hoặc từ chứng từ nộp thuế
GTGT hàng hoá nhập khẩu
* Phơng pháp lập tờ khai: Hàng tháng các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh phải lập tờ khai tính thuế GTGT theo quy định của nhà nớc cho cơ quan thuế chậm nhất là trong 10 ngày của tháng tiếp theo. Các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh căn cứ vào bản kê hoá đơn mua bán hàng hoá, dịch vụ để kê khai vào các chỉ tiêu tơng ứng. Chỉ tiêu năm đợc xác định theo thực tế (nếu hạch toán riêng) hay phân bổ theo tỷ lệ doanh thu. Các doanh nghiệp phải lập bảng phân bổ giải trình kèm theo bảng kê khai thuế. Trong trờng hợp không phát sinh thuế đầu vào, thuế đầu ra là các doanh nghiệp vẫn phải kê khai, nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế. Các doanh nghiệp phải kê khai đầy đủ, đúng mẫu tờ kê khai thuế và phải chịu trách nhiệm về tờ khai.
Biểu số 12:
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Mẫu số: 01/GTGT Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---
Tờ khai thuế GTGT
Công trình Cầu Vát - Bắc Giang Khởi công đến tháng 5/2000.
(Dùng cho cơ sở tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ) Tên cơ sở: Công ty Cầu 3 Thăng Long.
Địa chỉ: Hải Bối - Đông Anh - Hà Nội
MS: 0100104517 - 1
STT Chỉ tiêu kê khai Doanh số (cha có thuế GTGT) Thuế GTGT
1 Hàng hoá, dịch vụ bán ra 5.516.163.023 298.794.742
2 Hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT 5.516.163.023 298.794.742
a. Hàng hoá dịch vụ thuế xuất 4% 2.235.203.074 93.133.461
b. Hàng hoá dịch vụ thuế xuất 5% 2.448.694.286 122.434.714
c. Hàng hoá dịch vụ thuế xuất 10% 832.265.664 83.226.566
d. Hàng hoá dịch vụ thuế xuất 20% 0 0