II. Số tiền đó ch
Sổ nhật ký chung Từ ngày 01/02/2007 đến 28/02/
Từ ngày 01/02/2007 đến 28/02/2007 Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số phỏt sinh
Ngày Số Nợ Cú … … … .. … … 02/02 PN 1A Mua VPP nhập kho 15311 133100 331201 31.590.000 3.159.000 34.749.000 … … 21/02 PX
X/QT4 Xuất dựng cho cỏc phũng ban 6422115311 18.320.000 18.320.000
… .. … … … …
28/02 PN P208 Mua thạch cao Lào 152115 133100 331203 1.242.090.100 124.209.010 1.365.199.110 28/02 PN 26 Mua đỏ bazan Hà Bỡnh 152116 133100 331203 144.387.903 7.240.668 152.078.571 … … … … … …
Nhỡn chung kế toỏn tổng hợp về NVL, CCDC tại Cụng ty CP xi măng Bỉm Sơn về cơ bản cũng giống như đối với cỏc DN sản xuất khỏc nhưng Cụng ty cú đặc thự là khai thỏc đỏ vụi và đất sột tại mỏ đõy là 2 NVL chớnh được khai thỏc và đưa thẳng vào sản xuất ma khụng qu nhập kho. Nờn toàn bộ cụng tỏc kế toỏn tổng hợp nhập – xuất đỏ vụi và đất sột khụng được kế toỏn theo dừi trờn cỏc sổ kế toỏn mà chỉ theo dừi thụng qua việc nhập xuất cỏc nguyờn liệu phục vụ quỏ trỡnh khai thỏc đỏ vụi và đất sột.
Đối với phế liệu trong sản xuất Cụng ty sẽ tiến hành nhập kho và chờ bỏn. Doanh thu bỏn phế liệu được Cụng ty hạch toỏn vào doanh thu bỏn hàng (TK 51128)
Vào cuối năm, Cụng ty tiến hành kiểm kờ cỏc NVL, CCDC trong kho để so sỏnh với số liệu trờn sổ sỏch. Do với số lượng NVL, CCDC quỏ lớn chủng loại phong phỳ nờn khụng cú điều kiện tiến hành nhiều hơn. Thời gian tiến hành kiểm kờ là vào 31/12. Trường hợp kiểm kờ phỏt hiện NVL,CCDC hư hỏng mất mỏt căn cứ vào biờn bản kiểm kờ. Tài sản thiếu sẽ được hạch toỏn vào TK 138 chờ xử lý. Và tuỳ từng cỏch thức xử lý để hạch toỏn. Trường hợp phỏt hiện thừa NVL, CCDC Cụng ty hạch toỏn vào TK 338 chờ xử lý.
Sau đõy là biểu mẫu kiểm kờ vào cuối năm 2006:
Trong điều kiện ỏp dụng kế toỏn mỏy vào cụng tỏc kế toỏn thỡ đó tạo được nhiều thuận lợi. Giỳp cho cụng tỏc kế toỏn trở nờn dễ dàng và đơn giản hơn rất nhiều. Toàn bộ cỏc nghiệp vụ nhập xuất NVL, CCDC sau khi kế toỏn chi tiết lưu vào mỏy sẽ tự động ghi lờn sổ kế toỏn tổng hợp. Áp dụng kế toỏn mỏy trong cụng tỏc kế toỏn khụng những chặt chẽ mà kế toỏn cũn tiết kiệm được thời gian, cụng sức trong việc đối chiếu giữa sổ tổng hợp với cỏc sổ chi tiết.
Thụng qua tỡm hiểu kế toỏn chi tiết và kế toỏn tổng hợp NVL, CCDC cú thể đối chiếu số liệu dễ dàng giữa cỏc sổ chi tiết với nhau và đối chiếu sổ chi tiết với sổ tổng hợp để từ đú cú thể phỏt hiện những sai sút trong quỏ trỡnh hạch toỏn NVL, CCDC.