Ngày 30 tháng 9 năm 2004
STT Diễn giải Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có 1. Kết chuyển tiền vỏ chai két gỗ của khách cược tháng 9 138 142 432.650.800 432.650.800
Từ Chứng từ ghi sổ kế toán sẽ nhập vào máy qua màn hình nhập liệu “cập nhật chứng từ kế toán khác” theo định khoản:
Nợ TK138 432.650.800
Có TK 142 432.650.800
Kết thúc quy trình nhập liệu kế toán ấn nút “lưu” máy sẽ tự động chuyển số liệu vào các sổ sách và báo cáo liên quan.
Công ty sử dụng TK338 để phản ánh tình hình thanh toán BHYT, BHXH, KPCĐ, lãi tiền vay, kinh phí nghiên cứu cho Sở KHCN. Kế toán tiến hành theo dõi chi tiết đối với từng khoản để quản lý kịp thời, chặt chẽ, đảm bảo yêu cầu hạch toán chính xác.
Tài khoản sử dụng: TK338- Phải trả phải nộp khác và các tiểu khoản - TK 3381: BHYT trích nộp cấp trên
- TK 3382: Chi BHXH cho người lao động - TK 3383: Lãi tiền vay
- TK 3384: KPCĐ
- TK 3385: BHYT cấp lại cho y tế cơ quan - TK 3386: Phải trả theo chế độ nghỉ dưỡng - TK 3388: Phải trả kinh phí sở KHCN
Chứng từ sử dụng - Bảng thanh toán tiền lương - Phiếu chi - Chứng từ ghi sổ Hệ thống sổ sách sử dụng - Sổ chi tiết TK 338 - Sổ cái TK338 Quy trình ghi sổ:
Hàng tháng kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương sẽ căn cứ vào bảng thanh toán lương của phòng lao động tiền lương để lập bảng phân bổ lương. Căn cứ vào tổng số tiền lương phải trả công nhân sản xuất, quỹ lương cơ bản và tỉ lệ trích BHXH, KPCĐ, kế toán xác định số BHXH, KPCĐ trích nộp cho từng phân xưởng.
Công ty thực hiện trích 15% BHXH theo quỹ lương cơ bản và trích 2% KPCĐ theo quỹ lương thực tế. Việc trích nộp BHXH và KPCĐ được theo dõi trên các TK3381, 3384.
Riêng khoản BHYT, Công ty trích một năm 2 lần trên quỹ lương cơ bản. Vì giá trị nhỏ nên số tiền BHYT này được tập hợp vào chi phí quản lý doanh nghiệp trong tháng phát sinh. Tháng 09/2004 tại Công ty không phát sinh khoản trích BHYT nên kế toán không phải phản ánh nghiệp vụ này.
Trong tháng 9/2004 căn cứ vào bảng thanh toán lương kế toán lập bảng phân bổ tiền lương: