STT Diễn giải Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có 1. Thuế GTGT phải nộp tháng 9/2004 5111 3331 305.720.100 305.720.100 +Thuế TTĐB:
Để xác định số thuế TTĐB phải nộp trong tháng kế toán thuế sẽ căn cứ vào bảng kê sản lượng tiêu thụ để lập một CTGS và tờ khai thuế TTĐB
Chứng từ ghi sổ Số 19Ngày 30 tháng 9 năm 2004 Ngày 30 tháng 9 năm 2004
STT Diễn giải Tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có 1. Thuế TTĐB phải nộp tháng 9/2004 5111 3332 702.585.624 702.585.620
Các Chứng từ ghi sổ sau khi được kế toán trưởng duyệt sẽ được chuyển cho kế toán tổng hợp để vào Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ và ghi vào Sổ cái TK333 được lập trên máy. Để cập nhật CTGS này vào máy kế toán chọn loại “chứng từ kế toán khác”. “Chứng từ kế toán khác” bao gồm hai loại là: “chứng từ khác ghi có” cho phép kế toán ghi nghiệp vụ một Có nhiều Nợ và “chứng từ khác ghi nợ”cho phép kế toán ghi nghiệp vụ một Nợ nhiều Có. Như vậy để nhập CTGS số 18 và CTGS số 19 ở ô loại chứng từ
kế toán sẽ lựa chọn “chứng từ kế toán khác _ghi có” và để nhập CTGS số 9 kế toán sẽ chọn loại chứng từ “chứng từ khác ghi nợ”. Ví dụ đối với CTGS số 19 kế toán sẽ nhập số liệu vào các ô tưong ứng theo định khoản:
Nợ TK 511(1) 702.585.624
Có TK 333(2) 702.585.624 Màn hình nhập liệu sẽ hiện ra như sau:
Để kết thúc quá trình nhập liệu kế toán nhấn nút “Lưu” máy sẽ tự động chuyển số liệu vào các sổ sách, báo cáo liên quan.
Khi thanh toán các khoản thuế với ngân sách nhà nước kế toán sẽ nhập liệu vào máy qua giao diện “cập nhật chứng từ tiền gửi ngân hàng ”. Tại ô “loại chứng từ” chọn “chứng từ ghi có Tk tiền gửi-VND” sau đó trên màn hình nhập liệu kế toán sẽ lần lượt nhập các thông tin liên quan.
- Đối với “giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước bằng chuyển khoản: Kế toán định khoản:
Nợ TK 3332 300.000.000 Nợ TK 3331 100.000.000
Có TK 1121 400.000.000 Màn hình nhập liệu sẽ hiện ra như sau:
Để kết thúc kế toán ấn nút Lưu
2.2.4 K toán thanh toán các kho n khácế ả
• Kế toán thanh toán các khoản phải thu khác
Công ty cổ phần liên hợp thực phẩm Hà Tây sử dụng TK 138 để phản ánh tình hình thanh toán đối với các khoản phải thu như: Thu tiền thừa phát hiện sau kiểm kê, cược vỏ chai két gỗ, két nhựa đối với các mặt hàng bia, khoáng ngọt, khoáng mặn. Trong đó theo dõi việc thanh toán khoản cược vỏ chai, két gỗ, két nhựa là những nghiệp
vụ chủ yếu.
Để theo dõi các nghiệp vụ thanh toán các khoản phải thu khác kế toán sử sụng TK 138- Phải thu khác cùng các tài khoản liên quan: TK111, 112, 153, 131...
Chứng từ sử dụng: - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - ...
Hệ thống sổ sách sử dụng - Sổ chi tiết TK 138
- Sổ cái TK 138
Quy trình ghi sổ
Khi khách hàng mua bia, khoáng mặn, khoáng ngọt, ngoài một Hóa đơn (GTGT) bán hàng, còn có một Phiếu xuất kho đối với vở chai, két gỗ, két nhựa. Kế toán sẽ căn cứ vào Phiếu xuất kho để ghi giảm TK138.
Ví dụ: Ngày 30 tháng 9 năm 2004 có Phiếu xuất kho số 685A của tổ tiêu thụ số 2:
Căn cứ vào Phiếu xuất kho kế toán chọn màn hình nhập liệu “ cập nhật chứng từ xuất hàng hóa- xuất khác”. Ở ô loại chứng từ kế toán chọn “ Hóa đơn xuất hàng hóa” và lần lượt nhập số liệu chi tiết vào các ô tương ứng theo định khoản:
Nợ TK 131 97.885.600
Có TK 138 97.885.600 - Màn hình nhập liệu:
Sau đó ấn nút “lưu” để kết thúc quy trình nhập liệu
- Cuối mỗi tháng kế toán sẽ lập một Chứng từ ghi sổ để kết chuyển tiền vỏ chai, két gỗ, két nhựa của khách cược trong tháng: