Ngày 31 tháng 5 năm 2004
Loại chứng từ: Doanh thu, giá vốn
Chứng từ gốc diễn giải tài khoản số tiền
số ngày Nợ có
Giá vốn hàng hoá tiêu thụ 632 156 4 905 305 687
VAT đầu ra phải nộp 131 3331 387 604 022
Kết chuyển VAT đợc khấu trừ 3331 131 320 174 000
Ngày –– tháng––..năm 2004 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
Để giúp cho nhà quản trị trong công ty nắm đợc thông tin chi tiết về doanh thu bán hàng cũng nh kết quả của từng hoạt động, hàng tháng kế toán lập sổ chi tiết bán hàng để theo dõi chi tiết tình hình bán hàng của công ty từ đó nhà quản trị có thể nắm bắt đợc tình hình.Kế toán tiêu thụ hàng hoá hàng ngày ghi sổ chi tiết bán hàng .Sổ chi tiết bán hàng cho thấy đợc số lợng hàng tiêu thụ.Số tiền thu đợc và thuế VAT đầu ra phải nộp . Kết cấu nh sau:
- Cột chứng từ: ghi số liệu và ngày tháng ghi hoá đơn GTGT
- Cột diễn giải: ghi tên hàng khách hàng mua lấy từ các hoá đơn GTGT - Tên hàng: ghi ký hiệu loại hàng hoá tiêu thụ
- Cột doanh thu: (cha có thuế): ghi số lợng, đơn giá, thành tiền theo hoá đơn - Cột thuế GTGT: ghi theo hoá đơn dòng” tiền thuế GTGT”
- Cột các khoản giảm trừ Mẫu sổ nh sau:
Biểu số 8:
Sổ chi tiết tiêu thụ tài khoản 511
Tháng 5 năm 2004
chứng từ
tên khách hàng
số lợng sản phẩm số tiền theo hoá đơn phần theo dõi thanh toán
số hiệu N/T R. nếp R. Anh champange ... thành phẩm vật t tiền
cha VAT Thuế VAT
chứng từ ghi có TK 511 nợ các TK
mới đào SH trả nợ 112ngày 131
23 110 22.980,75 26 942 TM Ngô Thu Hồng 3.134,3 61.856.050 11.897.598 255 3/5 TM Ngô Thu Hồng 3.134,3 61.856.050 11.897.598 255 3/5 TM Trần Văn Khanh 1.101,75 17.812.500 3.275.037 257 6/5 21.087.537 UAVC Công ty TNHHdu lịch 1137,00 11.958.300 1.713.510 260 11/5 13.671.810 TM Công ty TNHHBes 9.110,00 97.031.120 20.499.720 269 14/5 ... ... ... UAVC Nguyễn Tất Thành 1.867,00 31.758.536 6.942.014 298 17/5 38.700.550 ... .... .... Tổng 23 110 2.980,75 26.942,00 5.651.336.540 87.604.022 4672.911.750
Bên cạnh việc theo dõi chi tiết tình hình tiêu thụ hàng hoá, công ty rất chú trọng đến công tác thanh toán thu hồi số nợ của khách hàng. Do hình thức kinh doanh của doanh nghiệp chủ yếu là bán buôn với phơng thức thanh toán trả chậm nên khoản nợ phải thu là rất nhiều.Vì vậy việc tổ chức quản lý theo dõi công nợ là nhân tố vô cùng quan trọng để thu hồi đủ số tiền hàng đã bán, tránh thất thoát hay bỏ xót. Kế toán công ty luôn theo dõi sát sao kiểm tra đôn đốc các khách hàng thanh toán đúng hạn cha trên sổ chi tiết TK 131” phải thu của khách hàng” để theo dõi còn phải thu và tình hình thanh toán của khách hàng, cuối tháng căn cứ vào bảng tổng hợp chi tiết khoản phải thu của khách hàng. Mẫu biểu số 9” Sổ chi tiết phải thu của khách hàng TK 131”
Biểu số 9: