Gòn (Cụm hàng không Miền Bắc)
1111 1.927.48906/01 PC1 06/01 PC1
4
Chi tiền mua một hộp đĩa mềm (HMDung) 1111 71.000 08/01 PC2
2
Chi tiền mua thuốc lá (Nguyễn Kiêm Hữu) 1111 71.000
Cộng phát sinh 106.646.266 106.646.266 D nợ cuối kỳ 0 Lập , Ngày.... Tháng....Năm... Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập biểu (Ký, họ tên) 27 27
Biểu số 8:
Sổ cái tài khoản
Tài khoản: 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ ngày: 01/01/2002 đến ngày: 31/01/2002
D nợ đầu kỳ: 0
CT ghi sổ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Ngày Số PS Nợ PS Có
02/01 PC1 Tiền Việt Nam 111 35.524.788 04/01 SP1 Tiền VNĐ gửi VP Bank 11211 2.155.822 07/01 PK1 Chi phí trả trớc 142 3.500.000 09/01 PK1 Công cụ, dụng cụ 153 3.215.206 13/01 PK1 Hao mòn TSCĐ hữu hình 2141 3.237.288 15/01 PK1 Thuế môn bài 33382 1.400.000
... .... ... .... ...31/01 PK1 Phải trả công nhân viên 334 57.550.240 31/01 PK1 Phải trả công nhân viên 334 57.550.240
Cộng phát sinh 106.646.266 106.646.266 D nợ cuối kỳ 0 Lập, Ngày....Tháng...Năm... Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập biểu (Ký, họ tên)
2.5. Kế toán xác định kết quả tiêu thụ
Tại Công ty, xác định kết quả tiêu thụ của hàng đã tiêu thụ đợc thực hiện theo từng tháng. Hàng tháng căn cứ vào kết quả bán hàng, kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển sau:
Kết chuyển doanh thu thuần (số liệu TK511) sang bên có TK 911 Kết chuyển giá vốn hàng bán (số liệu TK 632) sang bên Nợ TK 911 Kết chuyển chi phí hàng bán (Số liệu TK 641) Sang bên Nợ TK 911 Kết chuyển chi phí QLDN (số liệu TK 642) Sang bên Nợ TK 911 Việc xác định kết quả bán hàng đợc xác định nh sau:
Kết quả hoạt động tiêu thụ = Doanh thu thuần - Trị giá vốn hàng xuất bán - Chi phí BH của hàng đã bán - Chi phí QLDN của số hàng đã bán 28 28
Ví dụ: Tháng 1/2002 Công ty xác định kết quả bán hàng nh sau: (Đơn vị tính: VNĐ).
- Kết chuyển giá vốn hàng đã bán
Nợ TK 911: 1.345.145.759đ
Có TK 632: 1.345.145.759đ - Kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ.
Nợ TK 911: 18.627.608đ
Có TK 642: 106.646.266đ - Kết chuyển doanh thu thuần của số hàng đã tiêu thụ
Nợ TK 511: 1.509.916 Có TK 911: 1.509.749.916đ - Xác định kết quả tiêu thụ: Nợ TK 911: 39.330.283đ Có TK 4212: 39.330.283đ 29 29
Biểu 9:
Sổ cái tài khoản
Tài khoản: 911- " Xác định kết quả kinh doanh" Từ ngày: 01/01/2002 đến ngày 31/01/2002