KH TK154C- CPSXC TK154-XL TK642- CPQLDN 1 2 3 4 5 6 7 8 1 I- Số khấu hao trích tháng trước ... ….. 26.935.690 9..203.794 6.173.591 11.558.305 2 II Số KH TSCĐ tăng trong tháng … ... 3 III Số KH TSCĐ giảm trong tháng - Máydập thẻ 2 2 59.584.400 2.482.675 2.482.675
4 IV.Số khấu hao TSCĐ phải trích TSCĐ phải trích tháng này
Cuối tháng, căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán lập sổ chi tiết TK154C
* Kế toán tập hợp chi phí mua ngoài .
Chi phí dịch vụ mua ngoài cảu công ty bao gồm: chi phí tiền điện dùng cho sản xuất, tiền nước dùng cho sản xuất tại phân xưởng.
Đối với chi phí tiền điện dùng trực tiếp cho sản xuất ở phân xưởng, khoản chi phí này công ty phải thanh toán với nhà cung cấp qua ngân hàng. Hàng tháng căn cứ vào số tiền ghi trên hoá đơn thu tiền điện, kế toán kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ kế toán thanh toán lập uỷ nhiệm chi. Cuối tháng căn cứ vào số tiền trên uỷ nhiệm chi, kế toán tập hợp chi phí và lập chứng từ ghi sổ theo định khoản:
Nợ TK154C 2.098.503 Có TK1121 2.098.503
Uỷ nhiệm chi có mẫu như sau:
(Biểu số 16)
Biểu số 16
CÔNG TY CỔ PHẦN VIX
Địa chỉ: 257-Giáp Bát- Hoàng Mai - HN
UỶ NHIỆM CHI Số sp78 Mẫu số: 01
CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN Liên : 01
Số TK….
Tại Ngân Hàng công Thương II- hai bà Trưng – HN Phần dành cho NH
Số TK…. ghi TK Nợ
Tên đơn vị nhận tiền: Công ty Điện Lực TP HN TK Có
Số tiền bằng số
Tại Ngân hàng: ….. 2.098.503.
Số tiền bằng chữ: Hai triệu, không trăm linh tám nghìn, năm trăm linh ba đồng chẵn.
Nội dung thanh toán: Thanh toán tiền điện tháng 09/2004
Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B
Ghi sổ ngày…. Ghi sổ ngày…
Kế Toán Chủ TK Kế toán Trưởng phòng KT Kể toán Trưởng phòng KT
Đối với khoản chi phí tiền nước phục vụ sản xuất phân xưởng, hàng tháng căn cứ vào hoá đơn GTGT kế toán thanh toán sau khi kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của chứng từ. Kế toán viết phiếu chi tiền mặt. Cuối tháng căn cứ vào số tiền trên phiếu chi kế toán tập hợp chi phí dịch vụ mua ngoài và lập chứng từ theo định khoản:
Nợ TK154C 208.000
Có TK1111 208.000
Cuối tháng kế toán căn cứ vào số liệu trên hoá đơn chứng từ (uỷ nhiệm chi và phiếu chi tiền mặt) liên quan đến chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho phân xưởng. Kế toán lập chứng từ ghi sổ theo định khoản:
Biểu số 17
CÔNG TY CỔ PHẦN VIX
Địa chỉ: 257-Giáp Bát- Hoàng Mai - HN
Số: 348 Ngày 30/09/2004
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có
494 SP78
30/09 17/09
Thanh toán tiền nước phục vụ sản xuất thanh toán tiền điện
154 C 154 C 1111 1121 208.000 2.098.503 Cộng phát trong tháng 2.306.503 Kèm theo… chứng từ gốc
Cuối tháng căn cứ vào chứng từ liên quan đến TK154C, kế toán tổng hợp được chi phí dịch vụ mua ngoài phát sinh trong tháng là 2.306.503VND.
Cuối tháng căn cứ vào các chứng từ ghi sổ liên quan đến TK154C kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung phát sinh trong kỳ là 34.530.756VNĐ kế toán lập sổ chi tiết TK154C . (Biểu số 18)
Biểu số 18
CÔNG TY CỔ PHẦN VIX Mẫu sổ: S21-SKT/DNN
Địa chỉ: 257-Giáp Bát- Hoàng Mai – HN Ban hành theo QĐ số 1177 TC/QĐ/CĐKT
Ngày 23/12/1996 của Bộ Tài chính
