T Yêu cầu Số lượng hực xuất Đơn giá hành tiền
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 01, năm 2008
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng
091 04/01/2008 582.701.900 092 06/01/2008 292.260.500 093 07/01/2008 19.500.000 094 10/01/2008 102.300.000 095 12/01/2008 508.325.000 096 13/01/2008 47.200.000 097 14/01/2008 216.230.500 ………… - Cộng tháng 3.404.771.400 - Cộng tháng
Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01. Ngày mở sổ: 31/01/2008
Ngày 31 tháng 01 năm 2008 Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Giải thích: Đầu kỳ, nhựa màu xám bạc A1180 tồn số lượng 2.300 kg, đơn giá cuối kỳ là 26.944 đ/kg.
Có TK 611: 61.971.200
Trong kỳ nhập tổng số lượng là 13.000 kg, ta nhân với giá thực tế mua của tháng 01 là 26.944 đ/kg. Ta định khoản như sau:
Nợ TK 611: 350.272.000 (13.000*26.944) Có TK 331(Sik): 350.272.000
Xuất với khối lượng là 14.300 kg, do giá đầu kỳ và giá thực tế nhập trong kỳ không thay đổi nên ta vẫn nhân với giá đầu kỳ đó:
Nợ TK 621: 385.299.200 (14.300*26.944) Có TK 611: 385.299.200
Trả tiền người bán thì định khoản là: Nợ TK 331: 350.272.000
Có TK 112: 350.272.000 (đây là chỉ ví dụ của nguyên vật liệu này thôi, còn khi trả thì trả tiền theo hoá đơn tức là gồm nhiều nguyên vật liệu khác cộng tổng lại).
Trong kỳ công ty không sử dụng tài khoản 151 “Hàng mua đang đi trên đường” vì hàng công ty mua ngoài luôn về cùng hoá đơn.
Căn cứ vào các Chứng từ ghi sổ, B ảng tổng hợp nhập - xuất - tồn, kế toán kết chuyển tổng số nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ từ các tài khoản có liên quan và vào các sổ chi tiết, sổ tổng hợp cụ thể:
Biểu số 2.16:
Khu CN Quế Võ - Bắc Ninh
SỔ CÁI
Tháng 01 năm 2008 Tên tài khoản: Mua hàng
Số hiệu: 611
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ ghi sổ Diễn giải SH
TK ĐƯ ĐƯ Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G
04/01 - Kết chuyển số dư đầu tháng 152 885.715.900
04/01 153 15.500.000