phân bổ quỹ lương của xưởng. Sau đó khi lập xong bảng phân bổ quỹ lương, kể toán xưởng chuyển cho kế toán tiền lương tại phòng kế toán lên bảng tổng hợp lao vụ tiền lương toàn Công ty (Biểu 10). Biểu này có ý nghĩa tách các khoản chi phí nhân công xưởng mình phục vụ cho xưởng khác và các khoản chi phí nhân công xưởng khác phục vụ xưởng mình. Bảng này giúp kế toán thuận tiện hơn trong việc xác định các khoản chi phí nhân viên trong chi phí sản xuất chung vì khoản đó phải bao gồm chi phí nhân công xưởng khác phục vụ xửơng mình và loại trừ các khoản chi phí nhân công xưởng mình đi phục vụ cho xưởng khác.
Biểu 10: Bảng tổng hợp lao vụ, tiền lương toàn Công ty Tháng 1/2005 Xưởng CKCT Xưởng CKL … Tổng 1.TK 6271 -Xưởng CKCT 43.653.923 13.498.475 … 57.152.397 -Xưởng CKL 1.447.662 23.036.338 … 148.105.980 -… … … … … Công TK 6271 51.124.073 97.253.584 … 416.650.552 2. TK 6411 - - … 3.254.731 3.TK 6421 2.375.200 12.154.465 … 14.829.665 Tổng 53.499.272 109.408.049 … 434.734.948
Trên cơ sở bảng phân bổ quỹ lương của xưởng, bảng tổng hợp lao vụ tiền lương toàn Công ty, Kế toán tiền lương lập bảng tổng hợp tiền lương và BHXH. Kế toán xưởng dùng số liệu này để lên bảng kê số 4 của xưởng mình theo định khoản:
Nợ TK6271: 64.538.413 Có TK334: 57.152.397 Có TK338: 7.386.016
(Số liệu xưởng cơ khí chế tạo tháng 1/2005)
- Chi phí vật liệu: Cũng tương tự như chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, kế toán xưởng căn cứ vào phiếu cấp vật tư để lên bảng phân bổ vật liệu – công cụ dụng cụ của xưởng mình, sau đó số liệu được ghi vào bảng kê số 4 của xưởng theo định khoản:
Nợ TK 6272: 14.203.129 Có TK 152: 14.2.3.129
(Số liệu xưởng cơ khí chế tạo tháng 1/2005)