Chi phí quản lý doanh nghiệp ở Trung tâm thường bao gồm: Chi phí nhân viên quản lý, chi phí vật liệu quản lý, chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao TSCĐ, thuế, phí lệ phí, chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác.
Để tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán sử dụng TK642- Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Để hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán sử dụng các tài khoản chi tiết sau :
TK 642- Chí quản lí doanh nghiệp
TK 6421- Chi phí nhân viên quản lý TK 6423- Chi phí đồ dùng văn phòng
TK 6424- Chi phí khấu hao, sữa chữa lớn TSCĐ TK 6425- Thuế, phí, lệ phí
TK 6427- Chi phí dịch vụ mua ngoài
TK 6427DT- Chi phí tiền điện điện thoại, internet TK 6427TN- Chi phí tiền thuê văn phòng
TK 6427VC- Chi phí vận chuyển , xăng xe
TK 6428- Chi phí bằng tiền khác
TK 6428CT- Chi phí công tác
TK 6428KH- Chi phí bằng tiền khác TK 6428QL- Phí quản lý nộp cấp trên TK 6428TK- Chi phí tiếp khách
Quá trình tập hợp và hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty diễn ra hoàn toàn tương tự chi phí bán hàng.
Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp, căn cứ vào chứng từ gốc Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội,
bảng tính khấu hao TSCĐ, phiếu chi, giấy thanh toán tạm ứng… đã nhập vào máy số liệu sẽ vào sổ Nhật ký chung, sổ Cái ,sổ tổng hợp TK642 theo định khoản sau :
Nợ TK642
Có TK liên quan ( Tk 334, TK 338, TK 214, 111, …)
Để xem, in sổ kế toán tổng hợp, chi tiết, bảng kê liên quan TK 642, kế toán thực hiện công việc hoàn toàn tương tự như TK 641.
Ví dụ cụ thể, Phiếu chi tiền mặt số 95/12PC ngày 31/12/2009, chi thanh toán mua văn phòng phẩm tháng 12 cho văn phòng trung tâm và 10 quyển hóa đơn GTGT, số tiền 3.978.000 đồng. Kế toán nhập liệu như sau: Vào Menu “ Dữ liệu” , chọn “ Phiếu chi”, sau đó nhấn “ Thêm” Hoặc “ F2”. Việc cập nhật phiếu chi này hoàn toàn giống như phiếu chi ở phần kế toán chi phí bán hàng ( đã trình bày trên đây ).
Số liệu thực tế trong tháng 12/2009 của Trung tâm dịch vụ truyền hình số như sau:
- Sổ Cái TK 642 ( Biểu 31 ) - Sổ tổng hợp TK 642 ( Biểu 32)